В статье разберем, на что обращает внимание налоговая в деятельности бизнеса и как предпринимателю обезопасить себя от проверок.
Признак 1. Работа без кассы или чеков
Все, кто принимает платежи от физлиц, обязаны использовать онлайн-кассу и формировать чеки. Это правило закреплено в законе 54-ФЗ.
Однако некоторые ИП все еще игнорируют закон.
Что делает налоговая:
- сверяет данные при регистрации бизнеса с кодами ОКВЭД;
- проверяет, зарегистрирована ли касса на ИП;
- при нарушениях выписывает штраф (ст. 14.5 КоАП РФ).
Применение кассы также должно соответствовать законодательству. ФНС анализирует все онлайн-чеки и ищет признаки нарушений по критериям индикатора риска:
- с момента регистрации кассы в ФНС прошло больше 2 месяцев, но все еще не было проведено ни одной продажи;
- среди пробитых чеков больше трети корректировочных;
- среди сформированных кассовых документов больше трети чеков возврата.
Если кассовые отчетности вызовут подозрения у ФНС, предприниматель попадет под налоговый контроль.
Особое внимание при налоговом мониторинге сейчас уделяется инфобизнесу — используется ли ККТ и корректно ли оформляются онлайн-чеки.
Прием платежей в интернете
без штрафов от налоговой
Оставьте заявку и узнайте, что нужно для безопасных платежей
Оставьте заявку и узнайте, что нужно для безопасных платежей
Признак 2. Прием оплаты на личную карту
Предприниматель может принимать оплату за оказанные услуги на личную карту, но при условии, что далее обналичит денежные средства в банкомате и внесет их на расчетный счет ИП или ООО. Эту позицию ФНС закрепила в своем письме.
Налоговая контролирует все переводы по картам и внимательно следит за переводами. Если поступления на личный счет не отражаются в учете, ФНС примет их за «серую» выручку.
На практике ФНС осуществит проверку документов и запросит уточняющую ифнормацию у банка. Далее госорган вправе обратиться в суд и обложить все неучтенные поступления налогом.
Признак 3. Дробление бизнеса
ФНС будет контролировать и проверять причины закрытия бизнеса, поскольку может заподозрить его дробление.
Дробление бизнеса — искусственное распределение доходов между несколькими компаниями, в целях сокрытия деятельности другого юрлица и ухода от налогов.
Налоговый орган в своих письмах выделяет несколько критериев дробления бизнеса:
- несколько юрлиц или ИП работают в одной нише и делят доход так, чтобы оставаться на спецрежимах (УСН, ПСН);
- компании несут расходы друг за друга;
- участники схемы используют одну кассу, сайт, общие IP-адреса, телефоны или даже одинаковые email;
- участники компаний имеют родственные связи;
- юрлица имеют схожий штат без изменения их должностных обязанностей;
- фактическое управление компаниями осуществляют одни и те же лица;
- участники схемы используют одни и те же службы по подбору персонала, осуществляющие логистику, юридическое сопровождение, ведение бухгалтерского учета;
- компании могут быть либо клиентами/поставщиками друг друга, либо все участники имеют общих поставщиков и клиентов.
Признак 4. Фиктивные сделки
На что обращает внимание налоговая при проверке бизнес-сделок? На их достоверность, экономическую целесообразность и добросовестность участников сделки.
Сделка попадает под налоговые отслеживания, если:
- сделка связана с компаниями или ИП, которых подозревают в дроблении бизнеса;
- переводы по сделке совершены через один и тот же банк, суммы повторяются и проведены с минимальным интервалом;
- заключен формальный договор: использован типовой шаблон без указания условий и штрафов за нарушение;
- сделка носит убыточный характер;
- после оплаты у сторон отсутствуют первичные документы, акты, сверки;
- стороны не проводили оплату через онлайн-кассу и не сформировали кассовый чек.
Если сделку признают фиктивной, компания лишится права на расходы и вычеты по НДС и, возможно, будет привлечена к налоговой ответственности.
Признак 5. Работа с самозанятыми
Если бизнес работает исключительно с самозанятыми, ФНС может осуществить проверку ИП. Снизить риск налогового контроля помогут следующие рекомендации:
- не привлекайте плательщиков НПД для заключения агентских договоров, поручения или комиссии;
- проверяйте статус самозанятого через официальные сервисы, например, на сайте ФНС.
- указывайте в договоре, что самозанятый является плательщиком НПД, самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог.
- не указывайте в договоре условия, характерные для трудовых отношений: фиксированного рабочего графика, отпуска, премий, больничных и т.д.
- не привлекайте к работе самозанятых, которые менее чем 2 года назад были трудоустроены по трудовому договору;
- за перечисление оплаты самозанятому требуйте чек, сформированный им через приложение «Мой налог».
Проверьте бизнес на соответствие 54-ФЗ
Получите бесплатный чек-лист и узнайте:
Как не попасть на штрафы
Все ли подключено для законной работы
Чтобы получить чек-лист бесплатно, просто оставьте ваш номер телефона
Главное
Налоговая активно следит за работой бизнеса, даже если деятельность проходит онлайн. Ошибки на кассе, прием оплаты на личные карты, подозрительные сделки или схемы дробления — сигнал для запуска проверки со стороны ФНС.
Поэтому онлайн-предпринимателям следует выстраивать легальную работу:
- использовать онлайн-кассу и выдавать чеки;
- принимать платежи на расчетный счет;
- заключать реальные договоры с документами и актами;
- не дробить бизнес ради экономии на налогах;
- выстраивать правильное сотрудничество с самозанятыми.
