Агент продает услуги принципала в форме сертификата, который передается клиенту. Такая операция является расчетом и должна сопровождаться выдачей чека по 54-ФЗ. Выясним, кому и как правильно пробить чек на кассе.
Стандартная схема работы ККТ по агентской схеме
Принципы работы агента и принципала прописываются в агентском договоре. От его условий зависит, кто обязан применять онлайн-кассу.
Если в договоре установлено, что агент продает от имени принципала и за его счет, то применять онлайн-кассу должен принципал.
Если агент продает товар принципала от своего имени, агент должен сам использовать ККТ при расчетах. Данную позицию ФНС подтверждает в своем письме от 04.08.2020 г.
Чек агента должен содержать агентские признаки, установленные ст. 4.7 закона 54-ФЗ: наименование и ИНН поставщика, признак агента.
Признаки агента в документах необходимы, чтобы налоговая могла корректно разделить доходы сторон агентского договора и рассчитать налоговую базу.
Когда агентам и принципалам можно работать без онлайн-кассы:
- агент передает выручку принципалу, данный перевод не будет являться расчетом по смыслу 54-ФЗ;
- принципал выплачивает агентское вознаграждение по расчетному счету, при этом обе стороны агентского договора являются ИП или юрлицами;
- принципал передает агенту готовые сертификаты на их дальнейшую реализацию.
Какой чек пробить при продаже агентом электронного сертификата на услуги ИП/ООО
Если агент продает товар принципала в виде сертификата – кому нужно применять ККТ?
ФНС в письме от 19.11.21 г. №АБ-4-20/16185@ устанавливает, что при продаже агентом сертификата на услуги принципала, агент должен выдать кассовый чек.
Согласно позиции Минфин России, выраженной в письме от 22.07.2024 г. N 30-01-11/67980, продажа агентом сертификата или подарочной карты принципала является авансом за товары (услуги), которые будут получены покупателем в будущем. В момент реализации сертификата агент обязан использовать онлайн-кассу и выдать клиенту чек, содержащий признак способа расчета «аванс» (тег 1214).
Когда агент продает услуги принципала, он указывает в чеке агентские признаки, согласно ст. 4.7 закона 54-ФЗ:
- признак агента (тег 1057);
- наименование принципала (тег 1224);
- ИНН принципала (тег 1226).
Отсутствие даже одного обязательного реквизита в чеке – нарушение, за которое предусмотрен штраф по ст.14.5 КоАП РФ.
Чеки с агентским признаком
Настроим автоматическую отправку чеков с признаком агента, ИНН и данными поставщика
Какие чеки выдавать принципалу
Агент продал сертификат клиенту, который в дальнейшем будет реализован принципалом. Как законно произвести продажу?
Рассмотрим два сценария.
Не всегда номинал сертификата может покрыть полную стоимость приобретаемого клиентом товара, и в таком случае покупатель должен доплатить. Бывает наоборот – на сертификате остаются лишние деньги.
- Если стоимость товара или услуги превышает сумму сертификата;
Принципал должен выдать один чек с указанием полной стоимости покупки. В документе должно быть отражено, что часть суммы была оплачена сертификатом (зачет аванса), а остаток – внесен покупателем с указанием способа оплаты (наличными или безналичными).
- Если номинал сертификата превышает цену товара.
Принципал обязан пробить один чек полного расчета с зачетом ранее внесенного аванса. Агентские признаки в чеке не указываются, поскольку продажа осуществляется самим принципалом.
Остаток номинала может сгореть либо сохраниться на сертификате. В любом случае это не требует оформления отдельного чека.
Условия использования остатка денежных средств на сертификате должны быть отражены в документах, с которыми покупатель может предварительно ознакомиться. Например, на сайте агента или принципала.
Снижайте сумму налога с признаком агента в чеке
Бизнес.Ру автоматически формирует чеки с данными агента, чтобы законно применять выгодную ставку УСН 6%
Главное
Как продавать через агентов сертификаты законно? Соблюдать законные требования.
Продажа агентом сертификата является расчетом по смыслу закона 54-ФЗ и требует применение онлайн-кассы.
Чек агента при продаже сертификата или подарочной карты должен содержать реквизит – признак способа расчета «аванс». В случае, если агент действует от своего имени, в чеке он также должен указать агентские признаки.
Принципал при погашении сертификата должен выдать клиенту кассовый чек полного расчета с зачетом аванса. Неприменение кассы или невыдача чека с необходимыми реквизитами будет являться нарушением кассовой дисциплины.
