Что такое НДС в чеке и когда его указывать

В статье расскажем, что такое НДС в чеке, когда его следует указывать, какие ставки применять и как избежать ошибок при оформлении расчетов в 2026 году.

Зачем НДС указывают в чеке

НДС в кассовом чеке — обязательный реквизит, в котором отражаются ставка налога и сумма, включенная в расчет. Этот показатель показывает налоговой, как сформирована цена и в каком размере налог подлежит уплате в бюджет.

НДС относится к косвенным налогам. Бизнес включает его в стоимость товара или услуги, а фактическим плательщиком становится покупатель. При этом ответственность за корректное отражение налога в чеке лежит на продавце.

ФНС использует данные кассовых документов для контроля начисления и уплаты НДС. Если ставка указана неверно или налог не отражен вовсе, чек считается оформленным с нарушением требований 54-ФЗ.

Кто должен указывать НДС в чеке

Компании и ИП на ОСНО, ЕСХН или УСН

Указывать НДС в чеке при УСН следует, если годовой доход превышает 20 млн ₽ в 2026 году, с последующим снижением порога в два этапа до 15 млн и 10 млн ₽. НДС также начисляется при безвозмездной передаче товаров или услуг, а также при ремонтных работах для себя.

Налоговые агенты

Компании и ИП обязаны указывать НДС в чеке, если они выступают налоговыми агентами. Это происходит, например, при:

• покупке товаров или услуг у иностранных компаний без регистрации в РФ;
• аренде государственного или муниципального имущества.

В таких случаях налог удерживается из стоимости операции и перечисляется в бюджет агентом.

Компании и ИП на специальных режимах

Предприниматели на спецрежимах, освобожденные от уплаты НДС, вправе по просьбе контрагента на ОСНО выставить счет-фактуру с налогом. В этом случае НДС необходимо перечислить в бюджет и сдать декларацию, но право на вычеты не возникает.

Во всех перечисленных ситуациях ставка НДС в чеке ККТ указывается по каждой позиции либо по итогу расчета — в зависимости от настроек кассы.

Импорт товаров 

При ввозе товаров НДС уплачивается независимо от выбранного режима налогообложения:

• при импорте из стран ЕАЭС в ИФНС по месту учета;
• при импорте из других государств на таможне.

Исключения указаны в статье 150 НК РФ.

Кто может не указывать НДС в чеке

Не выделять НДС в чеке магазина вправе бизнес, который:

• применяет УСН, ПСН или НПД и не является плательщиком НДС;
• освобожден от НДС по статье 145 НК РФ;
• продает товары или услуги, не облагаемые НДС по Налоговому кодексу.

Как пробить в чеке НДС? В таких случаях следует указывать признак «без НДС». По 54-ФЗ исключать реквизит полностью нельзя — касса должна показать, что налог не применяется.

Какие ставки указывать

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС вырастет с 20 % до 22 %. 

При формировании чека будут применяться ставки:

• НДС 22 % — новый базовый процент для большинства операций, облагаемых налогом.
• НДС 10% — в чеке является льготной ставкой, которая сохраняется для социально значимых товаров (продукты, лекарства и др.) при соблюдении условий.
• НДС 0 % — в чеках указывается для экспортных операций, когда налог по законодательству не начисляется.
• Без НДС — отображается, если налог не применяется по режиму или характеру операции.

Также с 2026 года меняются условия для предпринимателей на УСН:

• Переход с основной суммы 22 % на пониженную ставку НДС 5 % в чеке или 7 % возможен с начала любого налогового периода (квартала).
• Возврат с пониженной ставки 5 % или 7 % на общую 22 % разрешается в течение первых четырех кварталов применения сниженной ставки.
• Компании и ИП на УСН, которые впервые начали применять НДС по пониженной ставке, могут отказаться от нее в течение первого года, не дожидаясь трехлетнего срока.

Значение реквизита НДС в чеке

Для передачи данных в ФНС используется установленный формат фискальных документов. С 1 января 2026 года важно правильно настроить кассу для корректного формирования тегов НДС. Рассмотрим в таблице.

Ставка 20% (20/120) в новых чеках не применяется и допустима только в чеках коррекции и при возвратах по операциям 2025 года.

Облачная касса формирует обязательные реквизиты автоматически, но только при правильных настройках. Если ставка выбрана неверно, электронный чек будет считаться ошибочным.

Как правильно пробить НДС в чеке в 2026 году: инструкция

Работать с НДС нетрудно, главное следовать рекомендациям:

Шаг 1. Проверьте обновление ККТ

Убедитесь, что прошивка кассы соответствует версии, поддерживающей новую ставку 22 %. 

Шаг 2. Настройте ставки НДС на кассе

Убедитесь, нужно ли вам указывать НДС в чеке и по какой ставке. Для каждой категории товаров или услуг задайте свою сумму: 22 %, 10 % и т.д. Ошибка в чеке ДНС часто возникает из-за игнорирования этого этапа.

Шаг 3. Отредактируйте шаблон чека

Проверьте шаблон чека, чтобы ставка и сумма налога отображались корректно, без пропусков и дублирования.

Шаг 4. Проведите тестовый чек

Сформируйте пробный чек и проверьте его через ОФД или сервис проверки ФНС. Это поможет выявить ошибки до начала продаж.

Частые ошибки в чеках с НДС

Перечислим основные ошибки, из-за которых налоговая может признать чек некорректным:

• указана неверная ставка НДС;
• в чеке не указан НДС, хотя операция облагается налогом;
• НДС не распределен по позициям, когда это требуется;
• данные в чеке не совпадают с учетной системой.

За ошибочный чек налоговая вправе назначить штраф: от 1 500 до 3 000 ₽ для ИП и должностных лиц и от 5 000 до 10 000 ₽ для организаций.

Если документ уже пробит с ошибкой, НДС в чеке нужно исправить — оформить чек коррекции и передать его через ККТ.

Главное

• НДС — обязательный реквизит кассового чека по 54-ФЗ.
• Базовая ставка с 2026 года составляет 22 %, льготные — 10 % и 0 %.
• Важно вовремя обновить ККТ и проверить настройки ставок, чтобы НДС в кассовом чеке отображался корректно.
• Ошибочные чеки за 2025 год корректируют только через чек коррекции со ставкой 20%.

12 месяцев аренды облачной кассы в подарок!

Узнайте, как получить предложение

Акция только до 10 февраля

*Подробнее об условиях проведения акции можно узнать в разделе «Меню - Акции» или позвонить по номеру 8 (800) 700-28-10