Изменения по УСН в 2026 году

Снижение лимитов по НДС при УСН

Ключевое изменение — сокращение доходного порога, дающего право не платить НДС. Планка будет снижаться постепенно:

• 2026 год — 20 млн ₽;
• 2027 год — 15 млн ₽;
• 2028 год — 10 млн ₽.

Это значит, что все больше упрощенцев автоматически станут плательщиками НДС.

Расширение перечня расходов при УСН

Начиная с 2026 года, для УСН с объектом «Доходы минус расходы», расширяется список затрат, которые можно включать в расходы. В него входят нематериальные активы: модернизация, реконструкция, достройка, дооборудование и техперевооружение (появится новый подп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК).

О пониженных ставках налога по УСН

Сейчас переход с пониженной ставки НДС (5% или 7%) на общую возможен только через 3 года.

С 2026 года компании или ИП смогут один раз отказаться от пониженной ставки уже в первый год применения НДС. Льготные ставки по УСН смогут применять лишь те компании и ИП, которые:

• осуществляют виды деятельности, установленные Правительством;
• отвечают установленным им же условиям и требованиям.

Новое о налоговых каникулах ИП на УСН

Для упрощенцев, которые становятся плательщиками НДС, продлят действие моратория на штрафы за несвоевременную сдачу декларации.

С 2026 года льготу сохранят для новой волны компаний и ИП. Главное — успеть подать декларацию до конца года.

Новые расходы при переходе с УСН на ОСН

При смене режима будет уточнен порядок расчета дополнительного пенсионного взноса в 1% с доходов свыше 300 000 ₽.

Для УСН «Доходы минус расходы» этот порядок фактически уже применяли, но с 2026 года его официально закрепят в НК, чтобы исключить споры с налоговой.

Досрочный отказ от специальной ставки НДС при УСН

Бизнес сможет разово отказаться от спецставки НДС раньше установленного срока, если условия работы изменились или контрагенты требуют перехода на стандартные ставки (0%, 10% и 22%) (появится новый абз. 2 п. 9 ст. 164 НК).