С 2025 года часть предпринимателей на УСН стала плательщиками НДС. Если налог применяется, его ставку нужно корректно указать в чеке, иначе компанию или ИП могут оштрафовать.
В статье разберем, когда ИП на УСН должен указывать НДС в чеке, как правильно оформить кассовый чек с НДС и что делать, когда чек пробили с ошибкой.
Когда ИП на УСН нужно указать НДС в чеке
Ставку и сумму НДС указывают в кассовом чеке, если продавец обязан платить этот налог. Эти реквизиты есть в электронных чеках, которые передаются в ФНС, а также в чеках при расчетах между организациями и ИП. В бумажном чеке для покупателя-физлица они могут отсутствовать.
Предприниматель, который не является плательщиком НДС, освобожден от его уплаты или продает товары и услуги, не облагающиеся налогом, в чеке НДС не указывает.
С 1 января 2025 года часть предпринимателей и компаний на УСН стала плательщиками НДС. Это касается бизнеса, чей доход за 2024 год превысил 60 млн ₽. В этом случае кассовый чек УСН с НДС должен содержать одну из ставок:
- 20% или 10% – общие;
- 5% – когда доход не превышает 250 млн ₽;
- 7% – если доход составляет от 250 до 450 млн ₽.
Для этого ФНС обновила форматы фискальных документов и добавила новые значения ставок.
Важно следить, чтобы ставка НДС в кассе соответствовала текущему доходу. Когда лимит доходов изменится, придется изменить и ставку в чеке. Например, когда доход превысит 250 млн ₽, вместо ставки 5% применяется ставка 7%. При доходе от 450 млн ₽ нужно перейти на общую ставку. Изменить реквизиты чека также придется в случае освобождения от НДС или потери права на это.
Если НДС начислять не нужно, в чеке выбирают реквизит «без НДС». Указывать ставку 0% нельзя: она применяется только в определенных случаях (п. 1 ст. 164 НК РФ).
К примеру, магазин канцтоваров на УСН продал покупателю тетради, ручки и папки на сумму 3 850 ₽. Предприниматель освобожден от уплаты НДС, поэтому при оформлении кассового чека указывает:
- общую сумму – 3 850 ₽;
- ставку – «без НДС»;
- сумму без НДС – 3 850 ₽.
Как формировать на УСН чек с НДС
Если ИП на УСН обязан платить НДС, это нужно учитывать при формировании кассового чека. Для этого ФНС обновила форматы фискальных документов и добавила новые значения ставок НДС: 5%, 7%, 5/105 и 7/107. Правила оформления чеков установлены приказом ФНС № ЕД-7-20/662@ (пониженные ставки утверждены приказом ФНС № ЕД-7-20/1038@).
Какие реквизиты должны быть в чеке, зависит от того, применяет ли предприниматель НДС:
НДС не уплачивается
При освобождении от уплаты НДС налог в чеке не отражают. В реквизите «Ставка НДС» (тег 1199) нужно выбрать значение «НДС не облагается».
НДС 10% или 20%
При применении общих ставок дополнительная настройка кассы обычно не требуется. Они уже поддерживаются большинством моделей ККТ. Достаточно указать нужную ставку в кассовой программе. На автономных кассах эта информация подтягивается из товарной базы.
НДС 5% или 7%
Для специальных ставок кассу нужно подготовить к работе. Сначала производитель выпускает новую версию прошивки, затем оператор фискальных данных обновляет свои сервисы. После этого владельцу кассы остается установить обновления прошивки и кассового программного обеспечения.
Перед обновлением уточните у производителя или поставщика ККТ, доступна ли новая версия ПО для вашей кассы.
Для чеков на УСН используются следующие реквизиты:
- тег 1115 – сумма НДС по чеку;
- тег 1119 – сумма НДС чека;
- тег 1120 – сумма НДС;
- тег 1199 – ставка НДС.
Для реквизита «Ставка НДС» (тег 1199) предусмотрены новые значения:
- НДС 5%;
- НДС 7%;
- НДС расч. 5/105;
- НДС расч. 7/107.
Мало чеков? Специальное предложение – 10 ₽ за чек. Оставьте заявку и менеджеры расскажут подробнее
Что будет, если неверно указать НДС в чеке на УСН
Неверная ставка или сумма НДС считается нарушением порядка применения ККТ. За ошибки в реквизитах кассового чека предусмотрены штрафы:
- для ИП – от 1 500 до 3 000 ₽;
- для организаций – от 5 000 до 10 000 ₽.
Если предприниматель по ошибке выделил НДС в кассовом чеке, но не указал его в счете-фактуре, он не обязан уплачивать налог. При этом покупатель может переплатить, поскольку сумма НДС будет включена в стоимость товара или услуги. В этом случае нужно вернуть покупателю разницу и исправить ошибку.
В ситуации когда чек с НДС на УСН пробили по ошибке, порядок исправления зависит от формата фискальных данных.
При использовании ФФД 1.05 нужно оформить чек с признаком «возврат прихода», который аннулирует ошибочный расчет, а затем пробить новый чек с правильными реквизитами.
Когда применяется ФФД 1.1 или 1.2, после чека «возврат прихода» нужно оформить чек коррекции с признаком «приход», указав верные данные. Корректировку также нужно дополнить объяснительной запиской кассира.
Штрафа можно избежать при условии, что предприниматель самостоятельно обнаружит ошибку, исправит ее и сообщит об этом в ФНС до начала налоговой проверки. Для этого необходимо оформить чек коррекции и представить документы, подтверждающие нарушение и его исправление. Если ошибки допущены уже в чеке коррекции, в налоговую следует направить пояснения о проведенной корректировке.
Облачная касса для ИП на УСН от 800 ₽/мес
Специалисты подберут выгодный тариф, зарегистрируют кассу и настроят автоматическую отправку чеков
Главное
- Не все предприниматели на УСН обязаны начислять НДС. Если такая обязанность есть, в кассовом чеке нужно указать правильную ставку налога.
- При освобождении от НДС в чеке выбирают реквизит «без НДС». Использовать ставку 0% в этом случае нельзя.
- Для работы с пониженными ставками 5% и 7% может понадобиться обновить прошивку кассы и кассовое ПО.
- Неправильно указанная ставка или сумма НДС считается ошибкой в применении ККТ. За такое нарушение налоговая вправе назначить штраф.
- Самостоятельное исправление ошибки и уведомление ФНС до начала проверки позволяют избежать штрафа.
