Как пробить чек предоплаты и полного расчета

Чек предоплаты и полного расчета: особенности

Кассовый чек на предоплату — это документ, сформированный на онлайн-кассе, подтверждающий внесение покупателем части денежной суммы еще до момента получения товара или оказания услуги продавцом.

В поле «признак способа расчета» в чеке может быть указано:

• Предоплата 100%. Когда покупателем вносится вся сумма товара\услуги до момента их получения.
• Предоплата. Когда клиент оплачивает часть стоимости товара или услуги.

• Аванс. Является разновидностью предоплаты. Данный документ формируется, если товар конкретно не определен, т.е. клиент заранее не знает, что он купит у данного продавца. Поэтому в таком чеке может отсутствовать реквизит наименование товара.

Ниже приведем пример чека предоплаты.

Образец чека предоплаты содержит все необходимые реквизиты, установленные статьей 4.7 закона 54-ФЗ.

Чек с признаком полный расчет — это кассовый документ, выдаваемый клиенту в момент получения товара или после оказания услуги. Также он может фиксировать оплату остатка денежной суммы.

Реквизит способа расчет «полный расчет» обязательно должен быть указан в кассовом чеке, когда клиент получает товар на руки и вносит остаток его стоимости.

Обязательно ли интернет-магазинам формировать 2 чека

Да, это требование закона 54-ФЗ. Должно быть сформировано два кассовых документа: чек на предоплату и окончательный расчет.

Первый чек выдается после формирования заказа и внесения предоплаты. Второй — в момент получения товара курьером или на ПВЗ.

Источник: Письмо Федеральной налоговой службы от 19 октября 2023 г. № ЗГ-3-20/13522@ “О рассмотрении обращения” | Документы ленты ПРАЙМ: ГАРАНТ.РУ

Как интернет-магазинам оформлять чеки предоплаты и полного расчета

Согласно ч.5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ, при онлайн-расчетах продавец должен выдать покупателю электронный чек.

Какой чек необходимо сформировать, зависит от того, когда и какую часть от общей стоимости товара или услуги вносит клиент.

Разберем распространенные ситуации:

• Если клиент вносит полную предоплату 100%

В случае, если покупатель полностью оплатил товар, но еще не получил его на руки, продавец должен выдать два чека:

• Первый — в момент внесения оплаты, где будет указан признак способа расчета «предоплата 100%». Чек на предоплаты на онлайн-кассе сформируется автоматически и сразу отправится клиенту и в ФНС.
• Второй  — чек на полный расчет после предоплаты, когда покупатель получил товар.  При этом кассовый чек должен содержать реквизит  — признак способа расчета «полный расчет».

В таком кассовом документе также должно быть указано наименование товара/услуги, даже если в первом документе оно не отражалось.

Важно! Если покупатель внес полную стоимость товара, но при этом не получил чек закрывающий предоплату, это будет являться нарушением закона, за которое предусмотрен штраф по статье 14.5 КоАП РФ.

Как пробить чек на предоплату?  Чтобы сформировать чек, необходимо зайти в личный кабинет онлайн-кассы и создать кассовый документ, где указать  признак расчета — «предоплата 100%». Чек ККТ на полный расчет создается аналогично.

Например, создать чек предоплаты можно через личный кабинет облачной кассы от Бизнес.Ру. 

Предоплата 100 процентов в чеке указывается, когда покупатель вносит полную стоимость товара еще до его получения.

• Если клиент вносит частичную предоплату

ФНС в своем письме от 19 октября 2023 г. № ЗГ-3-20/13522@ поясняет, что 2 чека необходимо выдать клиенту в том случае, если он оплатил товар или услугу дважды по частям. Это правило применимо и для онлайн-оплат в интернет-магазине.

Чек должен содержать реквизиты, установленные статьей 4.7 закона 54-ФЗ: наименование оплаченного товара, его стоимость, данные продавца, информация о применяемой системе налогообложения, ФН, кассе и фискальный признак документа.

• Если клиент вносит оплату после получения товара/услуги

В таком случае формируется только один чек полного расчета. Кассовый документ должен быть выдан продавцом в момент оплаты и передачи товара клиенту.

Важно! За ненаправление чека покупателю ИП рискует заплатить штраф по статье 14.5 КоАП РФ.

Как оформить возврат предоплаты

В случае, когда возвращается товар, на который уже был оформлен кассовый чек на окончательный расчет, в чеке на возврат в признаке способа расчета указывается «Полный расчёт».

Если был сформирован только фискальный документ на предоплату 100% — оформляется возврат предоплаты.

Надо ли агентам оформлять чеки на предоплату и окончательный расчет

Согласно статье 4.7 закона 54-ФЗ чек, выдаваемый агентом, должен содержать следующие дополнительные реквизиты (помимо обязательных):

• признак агента;
• наименование, ИНН и телефон поставщика.

Когда агент принимает предоплату, он должен сформировать чек с признаком расчета «предоплата», если внесена часть суммы. Когда клиент оплатил всю стоимость товара еще до его получения, агент формирует чек с признаком «предоплата 100%».

Источник: Что должно быть отражено в кассовом чеке агента (комиссионера) | ФНС России | 25 Приморский край

Код маркировки в чеке полного расчета и предоплаты

Код маркировки не указывается в чеке предоплаты, он должен содержаться во втором чеке — при полном расчете.

Кассир сканирует код маркировки с единицы товара, код автоматически направляется в чек, и клиент вместе с чеком получает маркированный товар.

Код маркировки не может быть указан в первом чеке предоплаты, поскольку при формировании заказа заранее не известно, какой именно экземпляр товара со склада будет выдан покупателю при получении. Поэтому маркировка должна быть отражена во втором чеке полного расчета, когда клиент получил конкретную единицу товара на руки.

Таким образом, если вы выбиваете два документа — чек предоплаты 100% и полный расчет, маркировка будет указана во втором чеке.

Штрафы за неправильно сформированный чек

За неправильно пробитый чек на предоплату, грозит штраф по статье 14.5 КоАП РФ в размере:

• от 1 500 до 3 000 ₽ для ИП;

• от 5 000 до 10 000 ₽ для юрлиц.

Важно! Согласно примечанию к статье 14.5, в случае добровольного формирования и направления в налоговую чека коррекции, нарушитель будет освобожден от выплаты денежного штрафа, при условии, что ФНС еще не узнала о нарушении самостоятельно.