Продажа онлайн-курсов в интернете не может осуществляться без отправки онлайн-чеков в ФНС, иначе это нарушение законодательства РФ. Расскажем, какая подойдет онлайн-касса для инфобизнеса, какие нужно платить налоги онлайн-школе и как не попасть под штрафы от ФНС.
Автор статьи
Латыпова Рада, Главный редактор
Ужесточение законов в сторону инфобизнеса
8 августа 2024 года вступили в силу поправки в федеральный закон «О связи», согласно которым блогеры с аудиторией свыше 10 000 подписчиков должны будут подавать о себе информацию в Роскомнадзор.
Теперь блогеры, не исполнившие требования, не смогут получать донаты и продавать рекламу. Это коснется авторов, публикующих свой контент в соцсетях, в Telegram и YouTube.
Федеральный закон от 08.08.2024 № 303-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов (pravo.gov.ru)
Как не попасть под штрафы от ФНС
Налоговая тщательно следит за деятельностью любой организации: проверяет корректность регистрации, соответствие деятельности заявленным кодам ОКВЭД, порядок расчетов с клиентами, использование онлайн-касс, своевременность формирования чеков, правильность сдачи отчетности и уплаты налогов.
Если у налоговиков возникнут сомнения, они могут инициировать проверку. Чтобы минимизировать риски, важно соблюдать все требования законодательства.
1. Выбрать подходящую систему налогообложения
Для того чтобы законно продавать онлайн-курсы в интернете, нужно определиться с организационно-правовой формой и системой налогообложения. Иными словами, зарегистрировать юрлицо или стать ИП.
Выбор системы налогооблажени зависит от суммы доходов и количества сотрудников:
- УСН. Лимиты: порог доходов до 450 млн. ₽ в год, сотрудников не более 130.
- ОСНО. Подходит, если годовой доход превышает 450 млн. ₽.
- ПСН. Лимиты: доход до 60 млн ₽, штат – не более 15 человек. ООО не может применять патентную систему налогообложения.
2. Получить образовательную лицензию
Лицензия обязательна, если ваш бизнес:
- Имеет утверждённую программу и расписание занятий;
- Официально трудоустраивает преподавателей (штатных или по договору ГПХ);
- Зарегистрирован под образовательными кодами ОКВЭД (например, 85.41, 85.42);
- Выдаёт документы об обучении (сертификаты, удостоверения).
Лицензия не требуется, если:
- Вы ведёте курсы лично как ИП без привлечения других педагогов;
- Деятельность носит консультационный или информационный характер;
- Не выдаёте официальные документы об образовании; (на основании ч. 2 ст. 91 Федерального закона «Об образовании»).
Важно: даже при работе без лицензии необходимо:
- Выбрать подходящие коды ОКВЭД.
- Соблюдать требования к качеству образовательных услуг.
- Чётко указывать в договорах характер оказываемых услуг.
3. Выдавать чеки за оплату курсов
Если бизнес продает курсы в интернете, то он обязан отправлять кассовые чеки. Для этого понадобится облачная касса. Это цифровой аналог стационарной кассы, полностью соответствующий требованиям 54-ФЗ. Она формирует электронные чеки и направляет их ученикам и в налоговую.
Чтобы подключить облачную онлайн-кассу, нужно:
1. Выбрать компанию и заключить договор
При выборе компании-поставщика особенно важно учитывать, кто именно будет отвечать за техническое обслуживание кассы и обеспечивать корректное формирование чеков.
Среди готовых решений стоит обратить внимание на облачную кассу Бизнес.Ру Онлайн-Чеки.
Компания предоставляет не только техническую поддержку, а еще и информационное сопровождение по всем вопросам 54-ФЗ: работа с ФНС и ОФД, карантин чеков, чек коррекции, маркировка и разрешительный режим
2. Купить фискальный накопитель
Согласно 54-ФЗ, каждая касса должна иметь в своем корпусе встроенный фискальный накопитель, который фискализирует чек, направляет данные о нем в ОФД и хранит в себе данные обо всех кассовых операциях.
3. Настроить работу с ОФД
Иметь договор на обработку фискальных данных с оператором фискальных данных (ОФД) — обязанность по 54-ФЗ. Для этого необходимо выбрать оператора из Реестра ОФД, утвержденного ФНС, и оплатить его услуги.
4. Зарегистрировать кассу в ФНС
В заявлении на регистрацию указываются идентификационные данные пользователя кассы, ККТ, ФН и подключенного ОФД.
5. Подключить кассу к сайту и интернет-эквайрингу
Необходимо провести интеграцию облачной кассы с платформой сайта и интернет-эквайрингом, чтобы все работало автоматически.
Прием платежей для инфобизнеса под ключ
Точно скажем, нужна ли вам касса по закону
Выставление ссылок на оплату через телефон
Отправка онлайн-чеков ученикам и в ФНС
Надо ли платить налоги
Организации и ИП обязаны платить налоги со своих доходов. Их размер зависит от выбранной системы налогообложения.
- Налоги за работников
Если у ООО или предпринимателя имеются преподаватели, проводящие обучение в онлайн-школе, за них нужно будет уплачивать НДФЛ и страховые взносы.
- Налоги при УСН
На упрощенке может применяться налоговая ставка на доходы в размере 6% или 15% (доходы минус расходы). При этом НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество платить не нужно.
- Налоги при ПСН
При патентной системе оплачивается патент на срок до года и продлевается при необходимости. ИП на патенте освобождается от уплаты НДС и налога на имущество. ООО не может применять ПСН.
- Налоги при ПСН
Самозанятые (уплачивающие налог на профессиональный доход) платят налоговую ставку в размере 4% или 6% в зависимости от того, оказывают они образовательную услугу физлицу или ИП и юрлицу.
Важно! Неуплата налогов и уклонение от их уплаты грозит привлечением к административной или уголовной ответственности.
Штрафы для онлайн-школ
Онлайн-школу могут привлечь к ответственности по разным основаниям.
- За отсутствие образовательной лицензии
Если организация, или ИП, имеющий работников, осуществляют образовательную деятельность без наличия соответствующей лицензии, в случаях, когда ее наличие необходимо, они несут ответственность по ст. 14.1 КоАП РФ и могут выплатить штраф в размере до 200 000 ₽.
- За работу без онлайн-кассы
При осуществлении расчетов в интернете должна применяться ККТ и выдаваться электронный чек, таковы требования закона 54-ФЗ.
Если у инфобизнеса отсутствует онлайн-касса, виновник заплатит штраф, согласно ст.14.5 КоАП РФ.
- За нарушение авторского права
Если на сайте онлайн-школы будет опубликован контент других авторов без их согласия и ссылки на первоисточник, это будет нарушением авторского права в соответствии с главой 70 ГК РФ.
Ответственность предусмотрена статьей 7.12 КоАП РФ и влечет наложение штрафа до 40 000 ₽.
- За нарушение прав потребителей
Если онлайн-школа проводит обучение клиентов за вознаграждение и оказывает образовательную услугу физ.лицам в дистанционном формате, то такие правоотношения регулируются Законом о защите прав потребителей.
В случае, если онлайн-школа предоставляет некачественные онлайн-курсы и вебинары, не имеющие практической ценности, это нарушает право потребителя, и он может требовать устранить недостатки, уменьшить цену курса или даже вернуть всю стоимость обучения, на основании статьи 29 ЗоЗПП.
Если требование клиента своевременно не исполнить, он может взыскать в судебном порядке неустойку и потребительский штраф в размере 50 % от суммы, присужденной судом в пользу потребителя.
- За неуплату налогов
Ответственность блогеров и владельцев онлайн-школ за уклонение от уплаты законных налогов может грозить выплатой многомиллионных штрафов и пени.
Согласно статье 199 УК РФ, сумма штрафа может достигать 500 000 ₽.
Итоги
Подытожим, что нужно иметь, чтобы деятельность в сфере онлайн-образования была законной и не попадала под штрафы:
- Подходящую систему налогообложение. Организационно-правовая форма и система налогообложения должна соответствовать потребностям конкретного инфобизнеса: начиная от количества сотрудников до годового оборота.
- Лицензию для образования. Если онлайн-школа выдает сертификаты или дипломы по окончанию прохождения курсов, ей нужна лицензия.
- ККТ. Онлайн-касса для инфобизнеса необходима, если прием платежей для онлайн-школ происходит в интернете.
