Объясняем, как правильно пробивать чеки за туры и экскурсии, какие реквизиты должен содержать такой чек и как указывать обязательные агентские теги.
Особенность расчетов у турагентов
Расчеты между турагентом и туроператором отличаются из-за их разных ролей при продаже туристических услуг.
Туроператор является владельцем туристического продукта и отвечает за все услуги: перелет, проживание, трансфер и экскурсии.
Турагент является посредником и продает готовый тур от поставщика, оформляя необходимые документы. За это он получает агентское вознаграждение от туроператора.
Такая работа считается агентской схемой расчетов. Вот как она строится:
- Клиент оплачивает тур или экскурсию турагенту (по ссылке или через сайт).
- Турагент оформляет бронирование у туроператора.
- Турагент переводит оплату туроператору: либо за вычетом агентского вознаграждения, либо полностью, но получает свою комиссию позже.
- Туроператор организует и предоставляет туристу все услуги по туру.
При такой схеме важно правильно оформлять кассовый чек и указывать обязательные теги агента (турагента) и принципала (туроператора-поставщика услуг). Для ФНС чек подтверждает – вся сумма оплаты не считается доходом турагента, а налог начисляется именно на агентское вознаграждение.
Кто обязан выдавать чеки: турагент или туроператор
При продаже туров оформляют два кассовых чека: первый – при получении оплаты от туриста, второй – после оказания услуги, то есть по окончании тура. Кто именно должен формировать чеки турагентства, зависит от схемы расчетов и условий агентского договора.
Первый чек формирует тот, кто получает оплату от клиента. Как правило, это турагент. Если турист вносит часть суммы, в чеке указывают признак способа расчета «Предоплата» или «Аванс», если тур оплачен полностью – «Предоплата 100%». При нескольких платежах отдельный чек турагента выдается на каждую оплату.
Второй чек на «Полный расчет» обычно оформляет тот, кто считается исполнителем услуги – туроператор. При этом стороны могут закрепить другой вариант работы в агентском договоре – когда все чеки за туры формирует турагент. В этом случае именно он обязан применять онлайн-кассу и самостоятельно оформлять оба чека.
О том, какая касса подойдет для туристических услуг, рассказали в статье
Какие чеки не являются агентскими
Не все чеки турагента считаются агентскими. Если турагент продает собственные услуги, выдается кассовый чек без агентских реквизитов.
Это касается:
- консультаций по подбору туров, экскурсий;
- визового сопровождения;
- услуг по организации трансфера, покупки билетов, бронирования отелей (не в составе тура).
В таких чеках не указывают признак агента в чеке и ИНН туроператора. Агентские теги в этом случае тоже не применяются.
Какие реквизиты в чеке турагента указывать
Кроме обязательных реквизитов (ч.1 ст. 4.7 54-ФЗ) турагент должен указывать в чеке специальные агентские реквизиты. Они показывают, что агент принимает оплату как посредник.
В чеке турагента используют:
- тег 1057 «Признак агента» – подтверждает статус посредника;
- тег 1226 «ИНН поставщика» – ИНН туроператора или другого принципала и его контакт;
- тег 1222 «Признак агента по предмету расчета» – применяется, если агентская схема относится только к конкретной позиции в чеке.
Выбор тегов зависит от версии ФФД (Приказ ФНС № ЕД-7-20/662@).
Для онлайн-касс на ФФД 1.05 применяют тег 1057 или тег 1222. На практике чаще используют тег 1222, поскольку он позволяет указать агентский признак для определенной услуги, а не для всего чека.
Если касса работает на ФФД 1.1, при использовании тега 1222 обходятся без тега 1057. При этом вместе с агентским признаком обязателен тег 1226 с ИНН принципала, например, туроператора, перевозчика или организатора экскурсии.
Также в чеке турагента отражают ставку и сумму НДС. Если тур или экскурсия облагаются налогом, НДС указывают независимо от системы налогообложения турагента.
Например, турагент продает клиенту экскурсионный тур на Алтай от туроператора за 120 000 ₽ и отдельно берет 5 000 ₽ за собственную услугу по организации трансфера.
В таком случае кассовый чек турагента будет содержать две позиции:
- экскурсионный тур – с признаком агента в чеке, агентскими тегами и ИНН туроператора;
- оформление визы и документов – без агентских реквизитов, поскольку эту услугу турагент оказывает самостоятельно.
Если в чеке нет признака агента, данных поставщика или ИНН принципала, ФНС может признать всю сумму оплаты доходом турагента (Письмо ФНС от 10.10.2022 № АБ-4-20/13456@).
Как указывать наименование туруслуг в чеке
Строгих правил к формулировке нет, но название каждой услуги должно быть простым, читаемым и понятным для клиента и налоговой. Максимальная длина – до 128 символов.
Стоит указывать не «услуга» или «оплата по договору», а конкретизировать вид туристической услуги.
Например:
- «Тур в Турцию на 7 ночей от туроператора»;
- «Экскурсия в Петергоф для 2 человек»;
- «Услуга оформления визы и документов».
- «Продажа тура по договору № 1234» – если детали и цены услуг подробно описаны в документе. Второй экземпляр договора нужно выдать клиенту.
Мало чеков? Специальное предложение – 10 ₽ за чек. Оставьте заявку и менеджеры расскажут подробнее
Нужно ли указывать вознаграждение турагента в чеке
Нет, так как комиссию турагент получает от туроператора по агентскому договору, а не напрямую от туриста. В чеке отражают только оплату туристических услуг принципала, то есть туроператора.
Главное
- Чек турагента оформляется согласно 54-ФЗ с обязательными агентскими реквизитами и данными туроператора.
- При продаже туров обычно формируют два чека: на предоплату и на полный расчет после оказания услуги.
- В чеке турагента используют агентские теги 1057, 1222 и 1226 – выбор зависит от версии ФФД.
- Если турагент продает собственные услуги, например оформление визы или консультацию, агентские теги в чеке не указывают.
- Агентское вознаграждение не включают в чек турагента, поскольку комиссию агент получает от туроператора, а не от туриста.
