В статье разберем, кто должен применять кассу в агентской схеме и расскажем, что должны содержать чеки посредников по закону 54-ФЗ.
Торговля через посредников: принцип и участники
Торговля через посредников — популярный вид бизнеса, когда в организации продажи участвует несколько участников.
Отношения посредников закрепляются через договор:
- агентский договор
В сделке участвуют агент и принципал. Агент может выступать от своего имени или от имени принципала, который выплачивает ему вознаграждение. По такому соглашению принципал может поручить агенту поиск клиентов, реализацию продукции, передачу или отгрузку товара покупателю и т.д.
Агентская схема имеет самую широкую сферу применения. Условия договора прописаны в ст. 1005 ГК РФ.
- договор комиссии
Стороны сделки — комитент и комиссионер. Комиссионер совершает одну или несколько сделок в интересах комитента за плату. Например, приобрести товар, заключить договор перевозки.
Требования к договору установлены статьей 990 ГК РФ.
- договор поручения
Участниками соглашения являются доверитель и поверенный. Поверенный вправе совершать только юридические действия в пользу доверителя. Например, участвовать в переговорах, подписывать договор купли-продажи.
Требования к договору закреплены в статье 971 ГК РФ.
Автоматизация чеков с признаком агента и поставщика Сервис Бизнес.Ру выполнит весь процесс: от добавления признака агента до отправки чека в ФНС и покупателю
Продажа товара через посредника: кто выдает чеки
- Если посредник действует от своего имени
Согласно письму ФНС от 9 августа 2018 г. № АС-4-20/15481@, если агент, действуя от своего имени и за счет принципала, совершает сделку с третьим лицом, права и обязанности по сделке приобретает агент. И именно агент должен использовать ККТ и пробить чек через посредника.
Например, если совершается продажа товара через посредника, заключается договор купли-продажи между агентом и клиентом.
В таком случае агент должен выдать покупателю кассовый чек по 54-ФЗ, а онлайн-касса — передать данные о расчете через ОФД в налоговую.
- Если посредник действует от имени принципала
Если агент совершает сделку от имени и за счет принципала, права и обязанности по ней возникают у принципала. В данном случае использовать при расчете ККТ и отправить чек должен принципал.
Примеры такого бизнеса: агент сбывает продукцию ИП, оказывает риелторские услуги, выдает товары на ПВЗ.
- Если расчеты проходят без посредника
Если оказанием услуг, поставкой товаров и приемом денежных средств от покупателей занимается ИП, без участия посредников, он должен сам применять онлайн-кассу. Предприниматель обязан выдать клиентам чек, содержащий реквизиты, предусмотренные статьей 4.7 закона 54-ФЗ.
Пример — посредник может заниматься привлечением клиентов бизнесу по агентскому договору, и не участвовать в денежных расчетах между ИП и покупателями.
Платите налог с вознаграждения агента, а не с полной суммы оплаты Сервис Бизнес.Ру сам добавит реквизиты агента и поставщика, сформирует правильные чеки для налогового учета
Когда нужна касса по договору комиссии
Согласно статье 990 ГК РФ, посредник (комиссионер) от своего имени совершает сделки в пользу комитента. Таким образом, права и обязанности по соглашению с клиентами возникают у посредника.
Применять онлайн-кассу и выдать чек должен комиссионер, согласно письму ФНС от 9 августа 2018 г. № АС-4-20/15481@.
Штраф составит от 25 до 50% от расчета, проведенного без кассы и минимум 10 000 ₽ для ИП; и от 75 до 100% от суммы неучтенной выручки и не менее 30 000 ₽ для юрлиц.
Признак агента и поставщика в чеке Без ручного ввода — сервис Бизнес.Ру автоматически сформирует корректные чеки для агентов и поставщиков
Особенности чеков от посредника
Помимо обязательных реквизитов, установленных статьей 4.7 закона 54-ФЗ, кассовый чек посредника должен иметь агентские признаки.
Платежный агент, субагент:
- телефон поставщика, тег 1171;
- ИНН поставщика, тег 1226;
- наименование поставщика, тег 1225.
Банковский платежный агент, платежный субагент:
- операция платежного агента, тег 1044;
- телефон платежного агента, тег 1073;
- наименование оператора перевода,
- тег 1026;
- инн оператора перевода, тег 1016;
- адрес оператора перевода, тег 1005;
- телефон оператора перевода, тег 1075;
- телефон оператора по приему платежей, тег 1074;
- телефон поставщика, тег 1171;
- инн поставщика, тег 1226;
- наименование поставщика, тег 1225.
Другой тип агента, поверенный, комиссионер:
- телефон поставщика, тег 1171;
- ИНН поставщика, тег 1226;
- наименование поставщика, тег 1225
Источник: Таблица 98. Значения реквизита «данные агента» (тег 1223) \ КонсультантПлюс Таблица 99. Значения реквизита «данные поставщика» (тег 1224) \ КонсультантПлюс
Главное
Реквизиты и теги чеков посредников установлены статье 4.7 закона 54-ФЗ.
На обязанность применения ККТ влияет то, от чьего имени осуществляется сделка: от посредника или заказчика.
Если осуществляется торговля через посредника от его имени, он должен выдать клиенту кассовый чек.
За неприменение онлайн-кассы предусмотрен штраф по статье 14.5 КоАП РФ.
