Закон 54-ФЗ устанавливает правила применения онлайн-касс для всех, кто принимает оплату от покупателей. Однако для образовательной деятельности предусмотрены исключения, в том числе для тех, кто работает онлайн.
В статье разберем, в каких случаях в сфере образования можно работать без ККТ, а когда применение кассы остается обязательным.
Когда образовательным организациям нужна касса
Онлайн-касса обязательна, если образовательная организация или ИП принимает оплату от физических лиц.
Кроме того, применение ККТ обязательно при продаже учебных материалов (онлайн-уроки, инструкции, методички), даже если их реализует образовательная организация.
Например, онлайн-школа проводит уроки английского языка и дополнительно продает ученикам электронные методички, гайды или пособия.
Важно! За неприменение ККТ предусмотрена ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ: штраф для ИП – не менее 10 000 ₽, для организаций – не менее 30 000 ₽.
Облачная касса от 800 ₽/мес Оставьте заявку и начните первый месяц за 0 ₽
Когда образовательная деятельность освобождается от применения ККТ
П.13 ст. 2 закона 54-ФЗ позволяет отдельным образовательным организациям и предпринимателям не применять онлайн-кассу при оказании образовательных услуг.
Освобождение действует при одновременном соблюдении следующих условий:
- организация или ИП имеют лицензию на образовательную деятельность (если она требуется);
- образовательная деятельность является основной;
- основной код ОКВЭД относится к сфере образования;
- оказываются образовательные услуги населению.
Под эти условия могут подпадать:
- лицензированные онлайн-школы;
- образовательные центры;
- частные учебные организации;
- предприниматели, оказывающие образовательные услуги.
Освобождение для ИП на патенте
Отдельные предприниматели на патентной системе налогообложения также вправе не применять ККТ.
Речь идет об ИП, применяющих патент по видам деятельности, указанным в подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (услуги дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых).
Вместо кассового чека они обязаны выдать покупателю документ, подтверждающий расчет, содержащий реквизиты, предусмотренные ч. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ.
Освобождение для самозанятых
Самозанятые не применяют онлайн-кассу независимо от способа получения оплаты. После получения денежных средств они формируют чек через приложение ФНС «Мой налог» и передают его покупателю.
Требования к чекам в сфере образования
Если образовательная организация обязана применять ККТ, кассовый чек оформляется по общим требованиям ст. 4.7 закона 54-ФЗ.
В чеке должны быть указаны:
- наименование образовательной услуги (например, «Онлайн-курс французского языка»);
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- дата, время и место расчета (при интернет-продаже – адрес сайта);
- стоимость услуги;
- ставка НДС (при наличии);
- регистрационные номера ККТ и фискального накопителя;
- фискальный признак и другие обязательные реквизиты.
Количество чеков зависит от порядка оплаты и момента оказания услуги.
Если обучение оплачивается заранее:
Между оплатой и оказанием услуги проходит время, формируются два кассовых чека: с признаком способа расчета «Предоплата» или «Предоплата 100%» и на «Полный расчет» после оказания услуги с зачетом ранее полученной предоплаты.
Если доступ к обучению открывается сразу после оплаты:
Если ученик полностью оплачивает обучение и сразу получает доступ к курсу, достаточно сформировать один кассовый чек.
Как правило, он оформляется с признаком способа расчета «Полный расчет». Такая схема применяется, когда продавец сразу получает всю сумму оплаты, в том числе если деньги перечисляет сервис оплаты частями.
Если обучение оплачивается с использованием банковского кредита, порядок формирования кассовых чеков зависит от схемы расчетов и условий взаимодействия с кредитной организацией.
Если предприниматель освобожден от применения ККТ, вместо кассового чека покупателю необходимо выдать документ, подтверждающий расчет.
Он должен содержать сведения, предусмотренные ч. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ. По составу реквизитов такой документ во многом аналогичен кассовому чеку, однако не содержит фискальный признак, регистрационные номера ККТ и фискального накопителя.
Невыдача документа, подтверждающего расчет, также является нарушением законодательства.
Мало чеков? Специальное предложение – 10 ₽ за чек. Оставьте заявку и менеджеры расскажут подробнее
Главное
Освобождение образовательных организаций и предпринимателей от применения онлайн-кассы действует только в случаях, прямо предусмотренных законом 54-ФЗ. Для этого необходимо соответствовать установленным требованиям, а в отдельных случаях иметь образовательную лицензию или применять специальный налоговый режим.
Если образовательная организация или ИП не подпадают под освобождение, при получении оплаты от физических лиц необходимо применять онлайн-кассу и выдавать кассовые чеки независимо от способа оплаты – банковской картой, через СБП, QR-код или электронный кошелек.
При продаже учебных материалов, методичек, электронных пособий и других товаров освобождение для образовательной деятельности не применяется. Перед началом работы стоит проверить, распространяются ли льготы именно на вашу деятельность и соответствует ли порядок приема оплаты требованиям 54-ФЗ.
