Налоговая реформа 2026: инструкция для подготовки

Повышение НДС до 22%

С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Изменение затронет тех, кто работает на ОСНО и УСН, если они превышают лимит по обороту.

При этом сохраняются спецставки:

• 0% — экспорт;
• 5% и 7% — льготные ставки для УСН (при их выборе);
• 10% — социально значимые товары (продовольственные, детские, медицинские). Исключения — молокозаменители и отдельные масложировые смеси.

Как бизнесу комфортно перейти на НДС 22%

1. Закройте сделки по ставке 20% до конца 2025 года, чтобы снизить налоговую нагрузку в 2026 году.
2. Пересмотрите договоры: заранее согласуйте новые условия, чтобы избежать споров и доначислений.
3. Проверьте маржинальность: оцените, как повышение НДС скажется на прибыли и потребуется ли корректировка цен.
4. Перепрошейте кассу — для физических касс обновление ПО проводится через производителя, для облачных — автоматически через провайдера. 
5. Обновите реквизиты в чеке — проверьте, что чеки формируются со ставкой 22%. 
6. Провести перерасчет цен с включением НДС: внесите изменения во все прайсы, договоры и учетные записи, чтобы не получить доначисление налога. 

Снижение лимитов УСН

• Новый лимит освобождения от НДС

С 2026 года действуют иные пороги доходов для освобождения от НДС — 20 млн ₽. Если доходы 2025 года оказались выше этой суммы, НДС придется платить с 1 января 2026 года.

Дальнейшее снижение порога:

• 2027 год — 15 млн ₽.;
• 2028 год — 10 млн ₽.

При превышении лимита в течение года налог начислится с первого числа следующего месяца.

• Льготные ставки 5% и 7%

Льготные ставки по УСН сохраняются. Впервые появляется возможность перейти на ставку 22% уже в первый год применения УСН, если это выгодно из-за налоговых вычетов.

Изменение касается и предпринимателей, которые выбрали пониженную ставку впервые: им дают право отказаться от нее в течение первого года, а не отрабатывать минимальные 12 кварталов.

Как выбрать облачную кассу предпринимателям на УСН — рассказали в статье >>>

• Расширение состава расходов

На УСН «Доходы минус расходы» расширяется перечень затрат, которые можно учитывать при расчете налога. Все расходы должны быть подтверждены документами и связаны с деятельностью бизнеса.

Что сделать ИП на УСН сейчас 

• Провести анализ доходов 2025 года и прогноз оборота на 2026 год.
• Оценить, какая ставка выгоднее: 5–7% без вычетов или 22% с вычетами.
• Рассмотреть переход на АУСН: пилот действует до конца 2027 года и помогает снизить налоговую нагрузку.

Сокращение лимитов ПСН и переход на другой режим

Патентная система тоже теряет пороги доходов, лимит снижается:

• 2026 год — с 60 до 20 млн ₽;
• 2027 год — до 15 млн ₽;
• 2028 год — до 10 млн ₽.

Если доход превысит лимит, предпринимателю придется выбрать другой режим — УСН или АУСН — уведомив налоговую до конца года.

Что делать предпринимателям на ПСН

• Проанализировать доход за 2025 год и сделать прогноз на 2026 год.
• Рассчитать нагрузку на новых режимах и сравнить с текущим патентом.
• Выбрать подходящий вариант налогообложения — УСН, АУСН — и сформировать новую модель ценообразования.

Как выбрать онлайн-кассу предпринимателям на ПСН — рассказали в статье >>>

Как определить прибыль ПСН: по платежам или чекам

При расчете дохода учитывают только реальные поступления денег — то, что прошло через кассу или расчетный счет. Основанием служат не чеки и не сумма продаж по ККТ, а именно движение средств.

В доход не включаются:

• переводы от физических лиц, если они не связаны с продажами;
• займы и возврат заемных средств;
• пополнение счета предпринимателем;
• возвраты клиентам.

В доход включаются только деньги, полученные от покупателей за товары, работы и услуги. Именно эти поступления используются для контроля лимитов по ПСН и проверки права работать на патенте.

Сроки уплаты налогов остаются прежними

Поправка о переносе сроков уплаты, если дата выпадает на выходные, отклонена. В 2026 году действует стандартное правило: платить можно в ближайший рабочий день.

Усиление налогового контроля

Теперь камеральную проверку сможет проводить любая инспекция, а не только та, где состоит на учете организация. О решении должно быть направлено официальное уведомление в течение 5 рабочих дней. 

Расширяются и способы взаимодействия с налоговой службой. Рассмотрение материалов проверки допускается проводить в онлайн-формате через видеосвязь — порядок проведения установит ФНС.

Корректируется механизм уменьшения штрафов. При наличии смягчающих обстоятельств их могут снизить по специальному регламенту ФНС — максимум до 10 раз.

Дробление бизнеса в 2026 году

Также ФНС начнет жестче следить за ситуациями, когда один бизнес искусственно делят на несколько ИП или юридических лиц, с целью сохранить право на спецрежим и подойти под лимит в 20 млн ₽.

Налоговая будет оценивать совокупность факторов:

• совпадают ли учредители или руководитель;
• единый офис, склад или торговая точка;
• общий персонал, единая бухгалтерия;
• общие номера телефонов, почта, сайт, клиентская база. 

Подчеркнем, схемы распределения компании между родственниками или супругами тоже рассматриваются как потенциальное дробление. 

Если ФНС решит, что разделение создали для обхода лимитов и налоговой нагрузки, она объединит обороты всех связанных лиц, доначислит налоги, пени и штрафы. В отдельных случаях возможно привлечение к уголовной ответственности.

Как подготовиться к реформе

• Проведите аудит текущего режима и выручки, рассчитайте нагрузку с учетом новых ставок и лимитов. 
• Обновите договоры, чтобы учесть изменение НДС и акцизов. 
• Проверьте готовность онлайн-кассы: перепрошивку и замену реквизитов по ставке НДС.
• Пересмотрите финансовые планы и ценовую политику: при необходимости заранее переходите на другую СНО. 

Таким образом, налоговая реформа сильно повлияет на работу бизнеса. Если не изучить требования и не адаптироваться, можно столкнуться с дополнительными расходами, увеличением налоговой нагрузки.