В статье разберем, для чего указываются налоговые спецрежимы на онлайн-кассе и как правильно оформлять чеки.
Что такое спецрежим на кассе и зачем он указывается
Спецрежим — это специальный налоговый режим, который применяет бизнес.
Он установлен 18 статьей НК РФ и включают в себя: ЕСХН, УСН, ПСН, НПД, АУСН и СНО при выполнении соглашений о разделе продукции.
В чеке должна быть указана СНО, т. к. она является одним из обязательных реквизитов, установленных статьей 4.7 закона 54-ФЗ.
СНО в кассовом чеке указывается в виде сокращенного наименования, согласно приказу ФНС. Благодаря данному реквизиту ФНС сможет правильно проанализировать кассовую отчетность и корректно начислить налоги за предпринимательскую деятельность.
Важно! За неуказание налогового режима в чеке или применение неверной СНО на онлайн-кассе грозит денежный штраф по ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ в размере 3 000 ₽ для ИП и 10 000 ₽ для юрлиц.
Порядок заполнения СНО при регистрации ККТ
В заявлении на регистрацию онлайн-кассы в налоговой должны быть указаны параметры, перечисленные в статье 4.2 закона 54-ФЗ.
Среди них нет системы налогообложения, т. к. налоговый режим ККТ автоматически подтягивается из онлайн-кабинета ИП или юрлица при подаче онлайн-заявления, поэтому вручную его указывать не нужно.
В случае подачи бумажного заявления на регистрацию в территориальный налоговый орган, нужно указать все данные организации, в том числе и применяемую СНО ККТ.
Настроим облачную кассу под ваш спецрежим Поможем с регистрацией в ФНС, заполним заявление и проведем интеграцию с ОФД
Особенности указания АУСН
Автоматизированная упрощенная налоговая система (АУСН) — новый экспериментальный спецрежим ККТ, который с 2022 года поэтапно вводится в субъектах РФ.
Данный спецрежим онлайн-кассы имеет ряд особенностей, в том числе в момент регистрации кассы в налоговой.
АУСН не выделен как отдельный налоговый режим, согласно письму ФНС от 11.11.2022 №АБ-4-20/15274@, и поэтому для него нет отдельного тега фискального документа. В настройках ККТ указывается УСН, и это не будет являться ошибкой.
Готовое решение для работы по 54-ФЗ Предоставим облачную кассу в аренду, настроим отправку чеков в ФНС через ОФД
Как СНО указывается в чеке
СНО в кассовом чеке является обязательным реквизитом и содержит тег 1055. Налоговый режим указывается в кассовом чеке в виде сокращенного наименование или аббревиатуры. Например, упрощенная система налогообложения фиксируется как УСН, патентная система налогообложения — патент.
Если не указать в электронном чеке данный тег и реквизит, придется направить в ФНС чек коррекции и исправить нарушение.
Согласно примечанию к статье 14.5 КоАП РФ, своевременно и добровольно сформированный корректировочный чек избавит бизнес от административной ответственности и выплаты штрафа.
Можно ли совмещать несколько СНО на одной ККТ
Да, порядок применения ККТ при использовании спецрежимов можно указать в настройках кассы.
Наиболее вероятным сценарием совмещения налоговых режимов на ККТ является применение разных систем в рознице и онлайн.
Например, патент на стационарной кассе в торговой точке и УСН для оплаты в онлайн-магазине. Оба режима необходимо указать в настройках.
Есть бизнесы, которые применяют два спецрежима в интернет-магазине, в настройках которых могут помочь специалисты Бизнес.Ру.
Формирование чеков при совмещении налоговых режимов
Один кассовый документ не должен содержать товары и услуги, которые относятся к разным налоговым режимам.
СНО в кассовом чеке должна быть только одна, и для каждой нужен отдельный кассовый чек. Чтобы не делать это вручную, процесс можно автоматизировать благодаря кассовой программе.
Кассовая программа от Бизнес.Ру может сделать стационарную ККТ кассой «2 в 1» и совмещать несколько спецрежимов онлайн-кассы.
Например, если в настройках ККТ указать УСН и ПСН (по умолчанию), то сайт интернет-магазина будет передать упрощенный режим в кассу, а та будет формировать чек с упрощенкой. Если совершить продажу в рознице, ККТ автоматически будет формировать чек с патентом.
Знаем все про онлайн-чеки Проконсультируем по 54-ФЗ и расскажем, как правильно оформить чеки
Предоплата и полный расчет в чеках при спецрежимах
Формирование чека предоплаты и полного расчета аналогично как для ОСНО, так и в случае применения специального режима.
Если внесена полная или частичная предоплата, формируется чек с признаком способа расчета «Предоплата 100%» или «Предоплата».
В момент оказания услуги или отгрузки товара покупателю создается второй чек с признаком способа расчета «Полный расчет».
Однако предусмотрены исключения. Согласно письму ФНС, пользователь ККТ, если он считает свой доход кассовым методом, (т.е. на момент получения денег, а не на момент передачи товара) вправе пробить только один чек с признаком расчета «полный расчет» в момент получения полной предоплаты. Второй чек в момент передачи товара формировать не нужно.
Вывод
Спецрежим ККТ не указывается при регистрации онлайн-кассы в ФНС, для этого нужно зайти в настройки самой кассы.
СНО в кассовом чеке — обязательный реквизит, за отсутствие которого предусмотрен штраф.
Кассовое ПО позволит совместить несколько налоговых режимов на одной ККТ и автоматизировать отправку чеков с нужной СНО для каждого вида товаров и услуг.
