Нужна ли онлайн-касса для ИП на ПСН

Автор статьи

Карина Выродова, Юрист-эксперт

Онлайн-касса и 54-ФЗ

Онлайн-касса — это специальное устройство, предназначенное для записи и хранения информации обо всех проведенных кассовых операциях, формирующее кассовые чеки и передающее данные о расчетах в ФНС
в соответствии с требованиями закона 54-ФЗ.

Нужна ли касса на ПСН?

Согласно статье 1.2 закона о ККТ предприниматели при расчетах должны применять онлайн-кассу. ИП на патенте вправе не использовать кассовый аппарат с учетом специфики своей деятельности.

Онлайн-касса для ИП на ПСН: когда нужна

Онлайн касса для ИП на патенте обязательна, если предприниматель занимается такими видами деятельности, как:

• парикмахерские и косметические услуги;
• ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
• ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
• деятельность ветеринарная;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
• занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
• услуги по прокату;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
• производство молочной продукции;
• рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
• деятельность стоянок для транспортных средств.

Подробнее читайте в ч. 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ: Статья 2. Особенности применения контрольно-кассовой техники \ КонсультантПлюс (consultant.ru)

Когда ИП на патенте может не применять ККТ

В части 2 статьи 2 закона о ККТ содержится перечень исключений, когда онлайн-касса на ПСН не нужна.

Касса для ИП не патенте не понадобится, если предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
• услуги в области фотографии;
• реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
• услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
• сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
• сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
• чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
• услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
• деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
• услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
• деятельность по благоустройству ландшафта;
• услуги экскурсионные туристические;
• организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
• производство кожи и изделий из кожи;
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
• услуги по уходу за домашними животными;
• сборка и ремонт очков.

Весь перечень исключений закреплен здесь: Статья 2. Особенности применения контрольно-кассовой техники \ КонсультантПлюс (consultant.ru).

В таких случаях выдается документ об оплате. Образец такого документа с сайта ФНС:

Проверьте свой бизнес на соответствие 54-ФЗ

Скачайте бесплатный чек-лист и узнайте:

✅ Все ли подключено для законной работы
✅ Как не попасть на штрафы

Скачать чек-лист

Касса для ИП на патенте без работников

Касса для ИП на патенте без работников обязательна, вне зависимости от количества сотрудников в штате.

Чеки для предпринимателя на патенте

ИП на ПСН, который по закону обязан использовать онлайн-кассу, должен выдавать клиентам кассовые чеки.  Требования к фискальному документу перечислены статьей 4.7 закона о ККТ.

Если предприниматель на патенте имеет право не использовать ККТ, он не должен предоставлять чеки покупателям. Однако он обязан выдавать им документ, подтверждающий проведенный расчет.

Требования к такому документу менее строги, чем к кассовому чеку и перечень обязательных реквизитов, которые он должен содержать, сокращен.

Он должен содержать следующие реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 закона 54-ФЗ:

• дата, время и место (адрес) осуществления расчета. Отставание даты и времени расчета в чеке от фактического более чем на 5 минут является нарушением;
• Ф.И.О ИП и его ИНН;
• система налогообложения, применяемая при расчете. Для предпринимателя на патенте указывается ПСН;
• признак расчета, например, прием денежных средств от клиента —  приход, возврат покупателю средств, полученных от него —  возврат прихода;
• наименование товаров, работ, услуг их количество, цена;
• сумма расчета;
• форма расчета, например, оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
• должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом). Как правило, указывается кассир и его Ф.И.О.

Пример чека для ИП на ПСН

Штрафы за работу без кассы

Штраф за неприменение ККТ для ИП на ПСН составит 25-50% от суммы дохода от деятельности, полученной без использования кассового аппарата, но не менее 10 000 ₽, согласно ч.2 ст. 14.5.

При повторном нарушении, если сумма дохода превысит 1 000 000 ₽, деятельность предпринимателя на патенте может быть приостановлена на срок до 90 дней, согласно ч.3 ст.14.5.

Вывод

Нужна ли касса для ИП на патенте?  Да, если деятельность не подпадает под перечень исключений, предусмотренный статьей 2 закона 54-ФЗ.

Как выглядит онлайн-чек? Если ИП на ПСН обязан применять кассу, кассовый чек должен содержать все необходимые реквизиты, предусмотренные статьей 4.7 закона о ККТ.  Если предприниматель освобожден от использования онлайн-кассы, он выдает клиенту документ, подтверждающего факт осуществления расчета, который содержит сокращенный перечень обязательных реквизитов.

Обязательна ли онлайн касса на патенте без работников? Наличие или отсутствие сотрудников не влияют на необходимость применения ККТ.

Какие последствия за  неприменение онлайн кассы на патенте? За нарушение норм 54-ФЗ предусмотрена административная ответственность по статье 14.5 КоАП РФ и наложение денежного штрафа в размере не менее 10 000 ₽.