В статье разберем, как пробить чек в кредит при продаже товара онлайн и правильно указать признак способа расчета. А также расскажем, в чем основной риск, связанный с тегом 1214, и какие особенности нужно учитывать при его заполнении.
Особенность продажи в кредит
Кредит покупателю выдает не магазин, а банки или специальные сервисы, с которыми покупатель заключает договор. По такому же принципу работают и сервисы оплаты частями – подробнее про эту схему рассказали в статье.
Для продавца такая покупка считается обычной оплатой товара. После одобрения кредита банк переводит деньги магазину, а покупатель погашает долг уже перед банком. В дальнейших платежах продавец не участвует.
Кассовый чек продавец формирует только при расчете с покупателем. Самое важное – правильно указать тег 1214 «Признак способа расчета». По нему ФНС определяет, что этот товар передан в кредит.
Когда услуга одобрена, продавец пробивает чек с признаком «Кредит», даже если деньги от банка поступят на счет через несколько дней. Для налоговой это не ошибка: в кассовом чеке фиксируется сам факт расчета с покупателем, а не дата поступления денег от банка.
Как оформить чек при продаже в кредит
Какой кассовый чек нужно оформить при продаже в кредит, зависит от того, когда магазин получил деньги от банка или кредитного сервиса. Это влияет на признак способа расчета в чеке и количество самих чеков.
Продавец выдал товар без первоначального взноса
Если магазин уже передал товар покупателю, но деньги от банка еще не поступили, нужно пробить чек в кредит с признаком способа расчета «Передача в кредит». Такой чек подтверждает, что товар покупателю уже выдали, хотя оплата от банка пока не поступила.
Когда банк переведет деньги магазину или продавец получит подтверждение перевода, нужно оформить второй кассовый чек с признаком способа расчета «Оплата кредита». Он показывает ФНС, что задолженность по товару погашена.
В такой ситуации при продаже в кредит оформляют два чека:
- первый – при передаче товара;
- второй – после поступления денег от банка.
Продавец сразу получил оплату на счет от банка
Когда банк уже перевел деньги или магазин получил подтверждение перевода, в момент передачи товара можно оформить один чек с признаком способа расчета «Полный расчет». Оплату от банка обозначить как безналичную (Письмо ФНС России от 28.10.2020 N АБ-4-20/17640@). Для продавца расчет считается завершенным, даже если деньги окажутся на счету чуть позже.
Важно: заранее пропишите порядок выдачи чеков при продаже в кредит в договоре или оферте. Это поможет избежать споров с покупателями, когда магазин оформляет один чек вместо двух.
Мало чеков? Специальное предложение – 10 ₽ за чек. Оставьте заявку и менеджеры расскажут подробнее
Продавец получает оплату частями в разные дни
Если магазин сразу получил только часть оплаты, но уже передал товар покупателю, нужно оформить кассовый чек с признаком способа расчета «Частичный расчет и кредит». В таком чеке указывают сумму первого платежа и остаток задолженности.
Когда продавец получит оставшуюся сумму, нужно пробить второй чек с признаком «Оплата кредита». Он подтверждает, что покупатель полностью рассчитался за товар.
Покупатель вносит первый платеж и оформляет кредит на остаток
Покупатель может оплатить часть стоимости товара сразу, а оставшуюся сумму оформить через банк или кредитный сервис. В этом случае продавец оформляет два кассовых чека (Письмо ФНС РФ от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812).
Первый чек выдается при передаче товара. Клиент оплачивает только часть суммы, а остаток оформляет в кредит через банк или кредитный сервис. Признак способа расчета в чеке указывается «Частичный расчет и кредит», а признак предмета расчета – «Товар». Сумма первого платежа обозначается как оплата безналичными, а оставшаяся – «в кредит». Такой кассовый чек показывает, что покупатель уже получил товар, но оплатил его только частично.
Второй чек выдается при погашении задолженности. Покупатель вносит очередной платеж или полностью закрывает кредит. В чеке указывают признак способа расчета «Оплата кредита», а признак предмета расчета – «Платеж». Пробивается сумма поступившего платежа, при этом оплата может проходить как наличными, так и безналичными. Если покупатель сразу погасил весь остаток долга, оформляется один чек «Оплата кредита» на всю сумму.
Основные теги для чека при оплате в кредит
По тегам налоговая проверяет оформление расчета: передача товара в кредит, частичная оплата или оплата кредита.
Ниже собрали основные теги, которые используются в таких чеках.
| Тег | Наименование тега | Краткое пояснение | Когда используется |
|---|---|---|---|
| 1214 | Признак способа расчета | Показывает, как именно оформлен расчет: передача в кредит, частичный расчет, оплата кредита или полный расчет | Используется во всех чеках при продаже в кредит и оплате в кредит |
| 1212 | Признак предмета расчета | Определяет, что указано в чеке: товар, услуга или платеж | Используется при оформлении чека на товар и чека «Оплата кредита» |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Название товара или услуги в кассовом чеке | Указывается при продаже товара в кредит и передаче товара покупателю |
| 1059 | Предмет расчета | Основной блок реквизитов, внутри которого указывают способ расчета и сведения о товаре | Используется в каждом кассовом чеке при расчетах по 54-ФЗ |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | Сумма оплаты наличными | Используется, если покупатель вносит часть оплаты наличными |
| 1081 | Сумма по чеку безналичными | Сумма безналичной оплаты | Используется при оплате через банк или кредитный сервис |
| 1199 | Ставка НДС | Ставка НДС по предмету расчета | Указывается в зависимости от режима налогообложения и вида операции. Если НДС уже отражен в первом чеке при передаче товара покупателю, во втором чеке указывается «НДС не облагается» |
Значения тега 1214 «Признак способа расчета»
| Тег 1214 | Наименование признака способа расчета | Краткое пояснение | Когда используется |
|---|---|---|---|
| 4 | Полный расчет | Товар полностью оплачен в момент передачи покупателю | Используется, если продавец уже получил деньги или подтверждение перевода от банка |
| 5 | Частичный расчет и кредит | Часть суммы оплачена сразу, остаток передан в кредит | Используется при первоначальном взносе и оформлении кредита на остаток |
| 6 | Передача в кредит | Товар передан покупателю без оплаты в момент передачи | Используется, если деньги от банка еще не поступили продавцу |
| 7 | Оплата кредита | Покупатель или банк погашает задолженность за ранее переданный товар | Используется при поступлении оставшейся суммы оплаты |
Главное
- При продаже в кредит покупатель оформляет заем у банка или кредитного сервиса, а не у магазина. Для продавца это обычная оплата товара.
- Основной реквизит для ФНС – тег 1214 «Признак способа расчета». Ошибка в нем может привести к претензиям со стороны налоговой и штрафам.
- Какой кассовый чек нужно оформить, зависит от того, когда магазин получил деньги от банка. Если товар передали до поступления денег, обычно оформляют два чека: «Передача в кредит» и затем «Оплата кредита». Если банк уже подтвердил перевод денег, то один чек с признаком «Полный расчет».
