Top.Mail.Ru
пн-пт 07:00-21:00 МСК
сб-вс 07:00-19:00 МСК
8 (800) 700-28-10
Есть вопросы? Мы поможем! Закажите бесплатную консультацию
Оставить заявку

Штраф за неприменение ККТ по 54-ФЗ

Подпишитесь на наш Telegram-канал

Рейтинг: 4.9

24 ноября 2023

Бизнес каждого предпринимателя регулируется законом “О контрольно-кассовой технике”. По 54-ФЗ ИП при расчетах с покупателями должен пользоваться кассой, иначе ему грозит штраф за неприменение ККТ.

Какие штрафы за отсутствие кассы предусмотрены законодательством? Как предпринимателю избежать штрафов за неприменение ККТ?

На эти и другие вопросы ответим в нашей статье.

Штрафы по 54-ФЗ ИП

При каких расчетах необходимо использовать ККТ по 54-ФЗ

ИП и ООО обязаны использовать кассу при расчетах с физ. лицами и выдавать чеки. В противном случае организации и ИП могут получить штраф за неприменение кассового аппарата.

Если вы торгуете через сайт интернет-магазина, продаете акцизные товары или имеете свой розничный магазин, вам надо применять кассу.

Кто может не использовать ККТ по закону?

54-ФЗ содержит ряд исключений для ИП. Рассмотрим случаи, когда штраф за отсутствие кассового аппарата не предусмотрен.
ККТ не нужна, если:

  • ИП на НПД (самозанятый).
  • ИП на ПСН, деятельность которого перечислена в ст. 346.43 НК РФ.
  • ИП, попадающий под исключения ст. 2 Закона 54-ФЗ.
  • ИП, принимающий оплату от другого ИП на расчетный счет.

Подробнее обо всех исключениях можно узнать из федеральных законов.

НК РФ Статья 346.43. Общие положения \ КонсультантПлюс (consultant.ru)

Статья 2. Особенности применения контрольно-кассовой техники \ КонсультантПлюс (consultant.ru)

54-ФЗ для систем налогообложения

Применение кассы напрямую зависит от системы налогообложения и вида деятельности. 

ИП на УСН

Почти все ИП на упрощенной системе налогообложения должны использовать ККТ. Предприниматель на упрощенке может вести законный бизнес и не получить штраф за отсутствие кассы, если:

  • осуществляет деятельность в труднодоступной и отдаленной местности, которая не имеет должного транспортного сообщения;
  • занимается продажей овощей и фруктов, безалкогольных напитков, молока, кваса и питьевой воды;
  • получает оплату от ИП и организаций исключительно на расчетный счет.

Если предприниматель осуществляет расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, он может не выдавать кассовый чек клиенту, но при условии предоставления документа, подтверждающего факт проведения оплаты. Эта местность должна быть включена гос.органами в утвержденные перечни. 

Продажа пищевых продуктов не должна быть оборудована онлайн-кассой в том случае, когда торговля овощами и фруктами осуществляется в «развалах» и с машин, а квас или молоко продается на розлив из цистерн.

Статья 2. Особенности применения контрольно-кассовой техники \ КонсультантПлюс (consultant.ru)

ИП на ПСН

Штраф за неиспользование кассового аппарата можно избежать, если ИП применяет патентную систему налогообложения и видом его деятельности, согласно статьи 346.43 Налогового кодекса РФ является:

  • ремонт обуви;
  • ремонт электронной бытовой техники, мебели;
  • услуги фотографии;
  • услуги в сфере дошкольного образования;
  • сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
  • деятельность по благоустройству ландшафта;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • экскурсионные, туристические услуги;
  • услуги по уходу за домашними животными и другие.

Вместо кассового чека покупателю необходимо выдать документ об оплате, подтверждающий факт осуществления расчета между сторонами. Он может быть оформлен самостоятельно предпринимателем и содержать реквизиты, предусмотренные п. 2.1. ст. 2. Закона 54-ФЗ.

ИП на ПСН освобождается от работы с ККТ, если он:

  • продает газеты и журналы в киосках;
  • ремонтирует обувь;
  • занимается вспашкой огородов и распилкой дров;
  • торгует на розничных рынках, ярмарках, выставочных комплексах;
  • торгует в киосках мороженым, безалкогольными напитками;
  • реализует изготовленные изделия народных художественных промыслов  и т.д.

ИП на НПД

Специальный налоговый режим НПД (Налог на профессиональный доход) позволяет работать без кассы. В этом случае чеки формируются через  мобильное приложение ФНС «Мой Налог». Для самозанятых штраф за неприменение ККТ не предусмотрен.

Нужно ли две кассы ИП на двух разных налоговых режимах

Если ИП используют два налоговых режима, он не обязан применять две отдельные кассы. В этом случае штрафы по 54-ФЗ не предусмотрены

Письмо Минфина РФ от 02.03.2020 № 03-11-11/15204 (audar-info.ru)

Одна онлайн-касса может работать одновременно на разных режимах налогообложения, при этом в реквизитах кассового чека меняются данные о налоговой системе.

Важно! В одном кассовом чеке не должны быть указаны товары или услуги, которые относятся к разным налоговым режимам. Стоит выбить два чека, например, в одном реквизиты об услугах, во втором чеке — о товаре.

Касса при разных расчетах

Предпринимателю при приеме платежей не всегда нужна касса. Особенности таких расчетов предусмотрены законодательством.

Касса при расчете ИП с юрлицом

Если ИП и юридическое лицо получают оплату от других юридических лиц и ИП безналично, им не нужно применять кассу. В таком случае деньги переводятся по реквизитам с одного счета ИП/юрлица на другой счет юрлица или ИП.

Касса при расчете юрлица с юрлицом

Согласно п. 9 ст. 2 закона №54-ФЗ  при безналичных расчетах между юрлицами ККТ не применяется, если платежи принимаются на расчетные счета организаций. При наличных оплатах юр.лицам нужно применять кассу.

В таком случае не выдается кассовый чек, а оформляются закрывающие документы, например, акт приема-передачи товара, акт оказанных услуг. Для налоговой отчетности необходимо также направить бухгалтерские платежные документы и счета.

Штраф за неприменение ККТ для ООО

Когда ООО принимает оплату от физ.лиц, касса ему необходима, чтобы не попасть на штраф за неиспользование ККТ. Сумма ответственности в данном случае составляет минимум 30 000 ₽ для юр.лиц. Об этом прямо указано в ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Касса при расчете ИП с ИП

При расчетах между индивидуальными предпринимателями действует то же правило, что и при расчетах между юрлицами. Если ИП принимает оплату от другого ИП на свой расчетный счет — касса не нужна. Это закреплено в п. 9 ст. 2 Закона 54-ФЗ.

Чтобы у ФНС не возникало вопросов о поступлении денег на расчетный счет, при их переводе указывается назначение платежа, а бухгалтерия оформляет соответствующую платежную документацию. Партнерам направляются закрывающие акты об оказании услуг, о приеме-передачи товара и т.д.

Если для оплаты применяется электронное средство платежа, например, пластиковая карта, то придется применить кассу.

Можно ли использовать облачные кассы?

Да, можно. Такая ККТ будет соответствовать требованиям 54-ФЗ. Облачная онлайн-касса находится в специальном дата-центре,  ИП подключается к ней удаленно через интернет.

Для облачной кассы предпринимателю также необходимо покупать ФН (фискальный накопитель), который будет хранить в себе данные обо всех проведенных кассовых операциях. При проведении онлайн-платежей покупатели получают электронные чеки на почту или в СМС.  Обслуживанием такой кассы, как правило, занимается компания-арендодатель. Предпринимателю нужно только выбрать подходящую ККТ и оплатить аренду. 

Законны ли электронные чеки по 54-ФЗ

Закон “О контрольно-кассовой технике” в п.4 ст. 1.2. прямо указывает на то, что электронные чеки приравниваются к кассовым бумажным чекам.

Кассовый чек или БСОбланк строгой отчетности, полученные покупателем (клиентом) в электронной форме и распечатанные им на бумажном носителе, приравниваются к кассовому чеку или бланку строгой отчетности, отпечатанным контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе, при условии, что сведения, указанные в таком кассовом чеке или таком бланке строгой отчетности, идентичны направленным покупателю (клиенту) в электронной форме кассовому чеку или бланку строгой отчетности

Штраф за невыдачу чека в бумажном или электронном виде

Согласно п. 2 ст.1.2 закона № 54-ФЗ, чек должен быть направлен клиенту в бумажной или в электронной форме. 

КоАП РФ предусматривает штраф за невыдачу кассового чека для ИП в размере до 2 000 ₽, согласно ч.6 ст. 14.5.  Штрафы за не пробитые чеки по онлайн-кассе для юр.лиц могут достигать 10 000 ₽.

Когда можно работать без кассы

Онлайн-касса, согласно 54-ФЗ, не всегда нужна ИП для правомерной работы. Чтобы не получить штраф за работу без онлайн-кассы, и понять, нужна ли она вообще, предпринимателю необходимо учитывать ряд факторов:

  • систему налогообложения (самозанятые не выдают кассовые чеки);
  • специфика деятельности (торговля газетами в киоске полностью освобождена от применения ККТ);
  • виды продукции (например, для акцизных товаров касса необходима);
  • типы расчетов (между двумя ИП кассовый аппарат не нужен, если оплаты принимаются на расчетный счет);
  • территорию, на которой ведется бизнес (в отдаленной и труднодоступной местности можно обойтись без ККТ).

Штрафы по 54-ФЗ

Статья 14.5 КоАП РФ предусматривает различные виды административной ответственности для нарушителей норм 54-ФЗ. Штрафы за отсутствие онлайн-кассы, штрафы за превышение лимиты кассы, а так же санкции за непробитые онлайн-чеки.

Далее расскажем обо всех денежных взысканиях подробнее.

Узнайте, как изменятся проверки ККТ в 2024 году>>>

Неприменение ККТ

Если у вас онлайн-магазин, или вы принимаете платежи от физ.лиц, но не используете при этом кассу, вам выпишут штраф.

  • Штраф за отсутствие онлайн-кассы для ИП составит от 25-50% от суммы дохода деятельности, полученной без применения ККТ, но не менее
    10 000 ₽.
  • Для юр.лиц — не менее 30 000 ₽.

Повторная торговля без онлайн-кассы

При повторном нарушении, если сумма дохода превысит 1 000 000 ₽, деятельность ИП и юр.лица может быть приостановлена на срок до 90 дней.

Несоответствие кассы или чека 54-ФЗ

Чек должен содержать все предусмотренные законом реквизиты, перечисленные в статье 4.7 Закона 54-ФЗ, иначе он не будет признанным фискальным и законным. Касса должна соответствовать всем требованиям, указанным в статье закона “О контрольно-кассовой технике”.

При нарушении ФНС может вынести ИП предупреждение или наложить административный штраф в размере от 1 500 до 3 000 ₽. На юридических лиц — штраф в размере от 5 000 до 10 000 ₽.

Непредставление документов или задержка предоставления в ФНС

По закону ИП должен 5 лет хранить после использования ФН для налоговой отчетности. 

Если ФНС запросит у предпринимателя фискальный накопитель и иные документы, их нужно предоставить. Иначе можно получить предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 ₽ ; для юридических лиц  штраф в размере от 5 000 до 10 000 ₽.

Работа с онлайн-кассой не по 54-ФЗ

Для законной работы недостаточно иметь кассу. Она должна быть правильно зарегистрирована в налоговой, а кассовые чеки иметь все нужные реквизиты.

Нарушение правил регистрации кассы, сроков и условий перерегистрации влечет предупреждение или наложение административного штрафа на ИП в размере от 1 500 до 3 000 ₽, на юр. лиц — от 5 000 до 10 000 ₽.

Если не предоставить запрашиваемые ФНС документы в течение трех дней, то можно получить взыскание до 3 000 ₽.

Как избежать штрафов при работе с онлайн-кассой

Чтобы не нарваться на штрафы по онлайн-кассам, надо придерживаться ряда правил:

  • Подбирать кассу и ФН под свою систему налогообложения и виду деятельности: ИП на общей системе налогообложения нужен ФН на 15 месяцев, ИП на УСН подойдет ФН на 36.
  • Приобретать онлайн-кассу у сервисов, вызывающих доверие: перед покупкой проверяйте отзывы о компании на различных площадках.
  • Внимательно читать документацию: посмотрите, какое именно техническое обслуживание предоставляет организация, какие дает гарантии и какие несет обязанности.
  • Заручиться помощью техподдержки: ККТ должна работать бесперебойно и отправлять фискальные данные в ОФД в режиме online. В противном случае можно получить штрафы за не пробитые чеки по онлайн-кассе.

Освобождение от ответственности за нарушение норм 54-ФЗ

Не всегда несоблюдение Закона “О контрольно-кассовой техники” неминуемо влечет наступление неблагоприятных последствий. Быстрое реагирование сэкономит время, деньги и нервы предпринимателя.

Штраф за неиспользование ККТ для ИП можно обойти, если:

  • добровольно заявить в налоговую в письменной форме о неприменении  ККТ или ином правонарушении, предусмотренном статьей 14.5 КоАП РФ;
  • отправить в ФНС кассовый чек коррекции.

Однако добровольное заявление о нарушении 54-ФЗ должно быть направлено в госорганы до того, как ФНС сама узнала о незаконном деянии.

Итог

Каждому предпринимателю придется изучить законодательство о ККТ, чтобы вести свой бизнес законно и не получить штрафы по 54-ФЗ

Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию по 54-ФЗ

Другие статьи

Оплата по QR-коду для интернет-магазина

Подробнее

Рейтинг платежных агрегаторов для интернет-магазинов и сайтов

Подробнее

Мобильная онлайн-касса в телефоне: что это такое и кому она подойдет

Подробнее