Добровольный отказ от АУСН возможен только с 1 января нового года. Если правила применения спецрежима нарушены, режим слетает автоматически с начала текущего месяца.
В статье расскажем, как уйти с АУСН и перенастроить онлайн-кассу при смене налогового режима.
Можно ли уйти с АУСН
Как же добровольно отказаться от АУСН? Чтобы прекратить применение режима по собственной инициативе, нужно направить уведомление в налоговую инспекцию до окончания текущего календарного года.
Досрочный выход не допускается – это следует из ч. 5 ст. 4 закона 17-ФЗ.
Если переход на АУСН был выполнен в течение года, например, с УСН, отказаться от него можно только спустя 12 месяцев с даты начала применения. Исключение: случаи, когда нарушены требования законодательства, тогда смена режима допускается раньше.
Когда утрачивается право на АУСН
Предприниматель обязан сообщить в ФНС об утрате права через личный кабинет налогоплательщика. Сделать это нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло нарушение.
В ряде случаев статус утрачивается автоматически, например, при превышении лимита доходов или использовании неподходящего банка. Тогда налоговая самостоятельно переводит бизнес на общую систему налогообложения.
Перед сменой системы налогообложения важно закрыть обязательства по текущему режиму: уплатить налоги и сдать отчетность. После этого нужно убедиться, что бизнес соответствует требованиям выбранного нового режима.
Уведомление о переходе подается в налоговую до конца года. Индивидуальные предприниматели могут выбрать УСН, ПСН, НПД, ЕСХН или ОСНО. Для организаций список уже, НПД и патент для них недоступны.
Если после утраты права на АУСН не подать уведомление о выборе нового спецрежима, компания или ИП автоматически переводятся на ОСНО.
Нужна консультация по 54-ФЗ? Специалисты Бизнес.Ру расскажут, когда можно уйти с АУСН и как перенастроить облачную кассу
Что делать с кассой после перехода
Онлайн-касса остается обязательной при расчетах независимо от выбранного режима, если деятельность не подпадает под исключения, предусмотренные ст. 2 закона 54-ФЗ.
Если сменилась СНО, необходимо:
- Закрыть текущую кассовую смену. Предварительно убедиться, что все электронные чеки сформированы, отправлены в ОФД и приняты налоговой.
- Изменить настройки. В разделе настроек облачной кассы или другой ККТ выбрать новую СНО. Если планируется уйти с АУСН на УСН, настройки кассы можно не менять.
- Проверить корректность чека. После перенастройки нужно сформировать на ККТ чек и проверить, все ли обязательные реквизиты включены.
Перерегистрация ККТ с подачей заявления в ФНС не нужна, если бизнес не меняет фискальный накопитель. О смене СНО налоговая узнает автоматически через ОФД после настройки кассы.
Нужно ли менять фискальный накопитель
При переходе на спецрежимы – нет, т. к. на всех можно использовать ФН на 36 месяцев. Главное, чтобы накопитель был исправен и не истек срок его действия.
Если бизнес меняет АУСН на ОСНО, необходимо заменить ФН на вариант сроком 15 месяцев. Установить ФН на 15 месяцев потребуется платежным агентам, сезонному бизнесу и в случае продажи подакцизных товаров.
Облачная касса за 0 ₽ Специалисты Бизнес.Ру подберут выгодный тариф, зарегистрируют кассу, подключат ОФД и настроят автоматическую отправку чеков
Как уйти с АУСН: пошаговая инструкция
Шаг 1. Определить основание отказа
Порядок действий зависит от того, по своему желанию бизнес меняет СНО или нет.
Добровольный отказ от применения АУСН возможен только по истечению 12 месяцев его применения.
Если бизнес нарушил условия использования спецрежима, он утратит право на него с 1 календарного дня месяца, в котором произошло нарушение. Например, если 10 апреля на работу был принят 6 сотрудник, право на АУСН будет считаться утраченным с 1 апреля.
Шаг 2. Подать уведомление в ФНС
Уведомление об отказе от АУСН нужно подавать точно в сроки. При добровольном решении – не позднее 31 декабря текущего года.
Одновременно с ним можно подать уведомление о переходе на новый спецрежим. Если бизнес хочет перейти на ОСНО, дополнительно подавать ничего не нужно, режим сменится автоматически.
Заявление на отказ от АУСН при нарушении условий подается не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло нарушение.
Уведомления подаются исключительно в электронном формате через личный кабинет на сайте ФНС или через уполномоченный банк. Документ в бумажном виде не принимается.
Шаг 3. Выбрать новый налоговый режим
Бизнес должен соответствовать всем требованиям новой СНО – виду деятельности, лимиту по доходам и численности сотрудников.
Напомним, ООО доступны все налоговые режимы, кроме НПД и ПСН.
Новый режим станет применяться с 1 января следующего года.
Шаг 4. Убедиться, что ФН подходит новой СНО
АУСН применяет ФН на 36 месяцев, как и ПСН, ЕСХН и УСН.
Если новый режим требует применения накопителя с другим сроком действия, (например, ОСНО), ФН надо заменить, а ККТ перерегистрировать.
Шаг 5. Перенастроить онлайн-кассу
Порядок смены спецрежима на ККТ следующий: в конце рабочего дня закрывается текущая смена, затем вносятся изменения в параметры кассы, а уже следующая смена открывается с обновленной СНО.
Если бизнес работает в интернете и использует облачную кассу, то перенастройка выполняется онлайн через личный кабинет. Например, при аренде виртуальной кассы в Бизнес.Ру с этим помогают специалисты, предприниматель не выполняет настройку сам.
Также в каждом чеке должна быть указана актуальная СНО. Если данные не совпадают, то ФНС может начислить штраф за каждый некорректный чек:
- для предпринимателей от 1 500 до 3 000 ₽;
- для организаций — от 5 000 до 10 000 ₽.
Можно ли вернуться на АУСН
Да, главное соблюсти сроки и требования закона 17-ФЗ.
Вернуться на АУСН можно только с начала нового календарного года, подав уведомление до 31 декабря текущего года при соблюдении всех условий режима, установленные статьей 3.
Главное
- Можно ли уйти с АУСН? Да, сроки и процедура ухода зависят от его основания. Главное своевременно уведомить ФНС.
- Когда можно уйти с АУСН? При добровольном уходе – до конца текущего года. При нарушении – не позднее 15 числа месяца, наступившего после месяца, в котором не были соблюдены условия 17-ФЗ.
- Можно ли уйти с АУСН на УСН? Да. Нужно убедиться, что бизнес соответствует требованиям упрощенной системы налогообложения и подавать уведомление в ФНС. При этом не нужно менять ФН и перерегистрировать кассу в налоговой.
