Налоговые изменения для ИП в 2024 году

Новый год  — новые законы. С 1 января следующего года вступают в силу поправки в налоговый кодекс. Какие изменения для ИП в 2024 году будут наиболее важными — узнаете из нашей статьи.

Страховые взносы для ИП в 2024 году

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование будут увеличены до 49 500 ₽ (в  2023 г. — 45 842 ₽).  Это фиксированная сумма, которую ежегодно должен уплачивать предприниматель, независимо от того, получал он доходы от своей деятельности в этом году или нет.

ИП может понести дополнительные расходы: если его доход в год превысит 300 000 ₽, ему придется доплатить 1% от суммы превышения.

Подробнее читайте на странице 276: Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов

ЕНС и ЕНП для ИП в 2024 год

Налоговые изменения в 2024 году ИП коснутся также части единого налогового счета и единого налогового платежа. С 1 января они станут обязательными для всех предпринимателей.

Теперь все взносы и налоги будут входить в состав единого налогового платежа. Предприниматель должен будет перечислять их платежными поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510.

Важно! Все обязательные платежи необходимо перечислять в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.

Подробнее: С 2024 года исключается возможность применения платежных поручений в качестве уведомления об исчисленных суммах налогов 

Изменение ставки УСН при переезде для ИП в 2024 году

При смене места регистрации бизнеса и переезде в новый регион, ИП может рассчитывать на снижение ставки местного налога УСН.

Урегулируют расчет налога по УСН при переезде в другой регион

Статья 346.20 НК РФ предусматривает общую ставку по УСН —  6%, если объектом налогообложения являются доходы и 15% при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы». Регионы могут устанавливать пониженные ставки налогов. Местные власти делают это с целью поддержки бизнеса. Субъекты РФ могут устанавливать свои ставки в размере от 1%  при расчете доходов и от 5% при расчете доходов минус расходы. Это зависит от категорий налогоплательщиков. (ч.1 ст. 346.20 НК РФ).

Пример: на территории Республики Башкортостан предусмотрены пониженные ставки УСН. Подробнее: Правовой акт (bashkortostan.ru)

Именно поэтому важен факт переезда ИП в другой регион и смена его прописки. На новом месте жительства предприниматель сможет применять наиболее выгодные для него налоговые ставки. Это происходит автоматически после регистрации бизнеса в новом субъекте РФ, самому ИП обращаться в ФНС для внесения изменений в ЕГРИП и предоставлять дополнительную документацию не нужно. 

Ранее этот вопрос не был урегулирован законодательно. Теперь новый абзац будет введен в пункт 2 статьи 346.21 НК РФ.

Личный налоговый кабинет для ИП в 2024 году

С 1 апреля 2024 г. ИП начнут подавать документы в ФНС через личный кабинет налогоплательщика с УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью).

Это изменение будет закреплено в п.2 ст. 11.2 Налогового кодекса РФ. 

Наличие УКЭП позволяет шире пользоваться сервисом. С ее помощью предприниматель получает возможность через личный кабинет:

• получить на себя выписку из ЕГРИП;
• направить заявления на сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам;
• уточнить платежи;
• получить уведомления из инспекции об ошибках в реквизитах платежного поручения;
• подать заявления на зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных налогов и других платежей;
• запросить справки о состоянии расчетов с бюджетом или об исполнении обязанности по уплате налогов;
• направить заявления на уточнение персональных данных.

Изменения для ИП-работодателей в 2024 году

Какие изменения ждут ИП в 2024 г. в сфере налогового и трудового законодательства рассмотрим ниже.

Как работодатели платят НДФЛ в 2024 году

Налоговые агенты должны будут подавать НДФЛ дважды в месяц.  

С 01.01.24 в уведомлении указывают тот налог на доход физ.лиц, который был исчислен и удержан за период с 1 по 22 число текущего месяца. При этом срок подачи такого уведомления  — не позднее 25 числа. Сам налог должен быть уплачен до 28 числа текущего месяца.

Суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные за период с 23 числа до конца текущего месяца, должны быть отражены и направлены уведомлением не позднее 3 числа следующего месяца. Срок уплаты налога — не  позднее 5 числа.

ФНС опубликовали на своем сайте  подробную таблицу с измененными сроками подачи уведомления и перечисления НДФЛ на 2024 г. Вступят в силу изменения для ИП с 1 января 2024 года.

Новый МРОТ

Изменения в работе ИП с 2024 г. коснутся и минимального размера оплаты труда его работников. С 1 января нового года МРОТ составит 19 242 рубля.

Если предприниматель заключил трудовой договор с работником, а тот в свою очередь полностью отработал период рабочего времени, исполнил трудовые обязанности и выполнил нормы труда, его зарплата не может быть меньше установленного МРОТ, согласно статье 133 ТК РФ.

Также МРОТ применяется работодателем при расчете среднего заработка для оплаты отпуска, командировочных дней, больничного за первые три дня болезни сотрудника.

Выплата зарплаты работнику ниже установленной минимальной нормы будет являться нарушением трудового законодательства согласно статье 5.27 КоАП РФ.

Вывод

Изменения в налоговом законодательстве с 2024 г. повлияют на порядок применения упрощенной системы налогообложения при переезде в регион с пониженной ставкой. Также изменится процедура уплаты ЕНП и НДФЛ, а новый МРОТ необходимо будет не забывать при начислении зарплаты и больничных сотрудникам. 

Держите руку на пульсе законодательных изменений и будьте в курсе важных новостей с помощью наших статей.

Читайте также: Как изменятся проверки ККТ в 2024 году